Tubes brestoises

APS 2CGO

SARL Société de tubes brestoises

Forme juridique : SARL

Date de création : 1980

Activité : Production de buses en béton pour l’écoulement des eaux sur les voiries

Gérant : Monsieur Godal

RCS : 213 024 312 Brest

Siège social : Zone industrielle des Lilas  29215 BREST

Capital : 100 000 €

Effectif : 27 salariés

La STUB est une filiale d’une importante société de travaux publics. Elle bénéficie depuis plusieurs années d’une situation de monopole sur son marché régional mais l’arrivée récente d’un concurrent direct l’amène à envisager un meilleur contrôle de ces coûts de production.  Le soucis actuel du gérant est de mettre en place une procédure de gestion budgétaire de façon à pouvoir mieux suivre toutes les variables influant sur la performance de l’entreprise et particulièrement les coûts et les marges.

Votre mission :

• Face à cette concurrence acharnée, vous êtes chargé(e) dans un premier temps de déterminer ces coûts complets unitaires préétablis de votre productions en mettant en œuvre la méthode des coûts par activité. Pour cela, vous disposez des annexes 1 à 4 ainsi que d’un fichier Excel joint sur lequel figurent des calculs déjà réalisés par le gérant. Votre intervention s’achèvera par la rédaction d’un rapport, adressé à Monsieur Godal, sur les résultats obtenus.

Dans le but d’assurer un meilleur suivi de son activité, le gérant souhaite maintenant mesurer la performance de ses services commerciaux face à cette nouvelle concurrence par une démarche prévisionnelle. Par ailleurs, les méthodes actuelles d’approvisionnement en matières premières lui paraissent peu cohérentes.

Votre mission :

• Mr Godal vous demande de déterminer en premier les ventes prévisionnelles de buses en N+1 (ventes annuelles(1) puis trimestrielles) et ensuite d’élaborer, de façon plus rationnelle, le budget des approvisionnements des matières premières. Il vous confie pour cela les documents suivants : annexes 5 à 9.

(1) le budget de fonds routier pour N+1 est estimé à 112 millions €.

Quelques mois se sont passés depuis les travaux de prévision que l’on vous a demandé et la société de tubes brestoise a achevé son premier trimestre d’activité de l’année N+1.  Mr Godal désire vérifier si les objectifs financiers fixés ont été respectés.

Votre mission :

• Vous êtes, pour cela, chargé(e) du calcul des différents écarts et d’apporter des commentaires sur les résultats obtenus dans un rapport donné à Mr Godal.

• Ecart sur matière (ciment consommé)  
• Ecart sur charges indirectes pour évaluer la performance de l’atelier bétonnage.

Ne vous contentant pas des techniques de contrôle classiques budgétaires, vous proposez un modèle de tableau de bord au chef d’atelier bétonnage. Vous utilisez pour cela les annexes 2, 10, 11, 12.

Monsieur Godal vous demande de réaliser l’ensemble de l’étude à l’aide d’un tableur en indiquant avec précision les différents travaux réalisés.

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