Cycle d'exploitation UC

Chapitre 2 – Le cycle d’exploitation de l’UC

A – Le cycle d’exploitation

Il correspond aux différentes étapes de l’activité économique de l’entreprise.

Il comprend donc toutes les opérations courantes d’exploitation qui interviennent de façon cyclique (répétitive) durant un exercice comptable.

1 – Les étapes du cycle d’exploitation

Le cycle d’exploitation se définie par 2 types de flux :

  - Les flux réels économique : achats, stockage, ventes

  - Les flux monétaires ou financiers : encaissements, décaissements

L’approvisionnement, le stockage, la vente sont des opérations essentielles du cycle d’exploitation ; elle entrainent des encaissements (à partir des ventes réalisées au comptant ou a crédit) et des décaissements (à partir des achats réalisés mais également toutes les dépenses liées aux opérations d’exploitation).

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2 – La durée du cycle d’exploitation

Elle correspond à la période qui s’écoule entre l’achat de marchandises, la vente, et l’encaissement qui résulte de la vente. Elle dépend donc de la durée de stockage et du délais de paiement accordé au client.

La durée est donc conditionnée par le type d’activité de l’UC :

  - Si l’activité relève d’une prestation de service, la durée du cycle peut être nulle.

  - Si l’activité relève d’une vente de marchandises, la durée sera plus ou moins longue en fonction de la durée de stockage et du mode de paiement (comptant ou différé)

3 – Représentation du cycle d’exploitation et influence sur la trésorerie

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        a) Cycle d’exploitation entraînant des besoins de financement

Lorsque l’encaissement est postérieur au décaissements liés à l’achat, il existe un besoin de financement appelé Besoin en Fond de Roulement.

Durant cette période, l’UC a des besoins financiers pour assurer son activité. Ce besoin peut être exprimé en nombre de jours.

        b) Cycle d’exploitation entraînant des ressources (ou excédent de financement)

Dans ce cas, l’encaissement intervient avant le paiement de la dette fournisseur, l’UC dispose alors d’une avance de trésorerie appelée excédent de financement d’exploitation.

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