Cycle d'exploitation

Le Cycle d’Exploitation

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Différents types d’entreprise :

→ “Industrielle” : Transformation de matière première en produits fini.

→ Commerciale : Achat-revente de marchandises.

→ Prestataire de services.

1) Analyse des flux liés à l’activité

        ► Les partenaires

                → Externes : fournisseurs, prestataires de services (ex : femme de ménage, …), les clients, banque, apporteur de capitaux (participe à la finance), partenaires institutionnelle (ex : Etat, …)

                → Internes : salariés

        ► Les différentes opérations dans l’unité commerciale

                → Les opérations d’exploitation : achat de biens et de services, stockages de marchandises, ventes, rémunérations des salariés, paiement organismes sociaux (ex : URSSAF), paiement TVA

                → Les opérations d’investissement : construction ou acquisition de bâtiments, achat d’équipements/matériel

                → Les opérations de financement : emprunts bancaires, tous les apports d’associés

Capital social : Point de départ d’une entreprise

        ► Les flux économiques dans l’entreprise

                → Flux réels ou physiques : transfert de biens ou de services (ex : flux de marchandises, travail des salariés, prestataires de services)

                → Flux monétaires : rentrée d’argent = encaissement |

                                         Sortie d’argent = décaissement

        ► Les modalités de paiement

                → Modalités à comptant

                → Modalités à crédit

Dettes : Paiement en attente (ex : paiement des salariés, fournisseurs). Obligation de payer une certaine somme à une échéances donnée.

Créances : Droit pour le vendeur de recevoir une certaine somme à une échéance donnée.

2) Analyses des composantes du cycle d’exploitation

        ► La trésorerie de l’unité commerciale

                → La trésorerie de l’UC représente les sommes disponibles sur ses comptes et en caisse (liquidités)

        ► Le cycle d’exploitation

                → Il correspond à l’activité de l’unité commerciale (approvisionnement, vente, stockage)

        ► La durée du Cycle d’Exploitation

                → La période qui s’écoule entre l’achat de marchandises/fournitures/services et l’encaissement des recettes résultant de la vente de ces produits. Dépend des facteurs.

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