Cycle d'exploitation

Gestion

Chapitre 1 : Le cycle d’exploitation

Une U.C. (Unité Commerciale) est avant tout une entreprise en relation avec différents acteurs (fournisseur, banque, assurance, prestation de service et client).

Pour gérer son U.C., elle va suivre un cycle d’exploitation (achat, stock, vente).

1. Notion de flux

1. Définition :

Le Flux correspond à un mouvement, un échange de bien, de service ou de monnaie entre une entreprise et ses partenaires.

Il y a plusieurs types de flux :

_Les flux physique ou réel, qui porte sur des entrées ou sorties de bien matériels ou des prestations de services, mais également sur le travail du personnel.

Exemple : une entreprise commercial vend des marchandises à un client, c’est donc un flux commercial.

_Les flux monétaire, qui représente les sorties ou une entrée de monnaie en contre partie d’un flux réel.

Exemple : un client règle son achat en caisse

Il existe des flux purement monétaire sans contre partie de flux réel.

Exemple : une entreprise rembourse un emprunt à sa banque

1. Les différents types de flux

_Flux d’origine et flux de destination :

Le flux d’origine, on l’appel ressource ou crédits, exemple : le compte en banque de l’entreprise

Le flux de destination, on l’appel emploi ou débit, exemple : achat de machine par l’entreprise pour la vente.

_Le flux externe et flux interne

_Flux externe, c’est un mouvement avec un partenaire extérieur à l’entreprise.

Exemple : client, fournisseur

_Flux interne, c’est un mouvement interne à l’entreprise.

Exemple : une livraison de marchandise de l’entrepôt au point de vente

_Flux d’exploitation, c’est un mouvement régulier et répétitif à la base de l’activité de l’entreprise. Exemple : achat, vente, payement des charges courantes (loyer, salaire).

_Flux d’investissement, c’est mouvement ponctuel qui sert à l’exploitation de l’entreprise.         

Exemple : achat d’ordinateur, achat de mobilier, achat de matériel.

1. Cycle d’exploitation

1. Activité principal

L’activité principale d’une entreprise consiste à vendre des bien ou services sur un marché à but d’obtenir des revenus. Ces revenus sont appeler recette ou produit en comptabilité. Cette activité donne naissance à des charges qui sont appelé des dépenses. Enfin pour assurer l’activité de l’entreprise, il est nécessaire d’acquérir des éléments durable comme du matériel, machine, mobilier, se sont des investissements.

1. Notion de cycle d’exploitation

Il y a 2 cas de figure dans le cas d’une U.C. :

_L’entreprise a une activité de distribution, c’est-à-dire elle achète des marchandises pour les revendre sans les transformer. Donc le cycle d’exploitation comprend 3 phases : achat, stockage, vente. Il y a2 phase engrange des dépenses (achat, stockage) pour 1 phase qui engrange des recettes (vente).

_L’entreprise industriel compte 5 phases d’exploitations : achats matière première, stockage, fabrication, stockage et vente. Donc il y a 4 phases qui engrange des dépenses (achat de matière première, stockage, fabrication, stockage) pour 1 phase qui engrange des recettes (vente).

La notion de cycle correspond à l’intervalle de temps qui s’écoule entre l’entrée des biens dans l’entreprise, leur stockage et leur vente.  On parle de cycle car les mêmes opérations peuvent se répéter à l’infinie.

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1. Le besoin en fonds de roulement

1. Notion de B.F.R.E. (Besoin de Fond de Roulement d’Exploitation)

Le B.F.R.E dépends de 3 éléments : le fournisseur, le stock et le client.

_Les stocks :

                Pour démarrer une activité commercial, l’entreprise doit faire l’avance pour acheter les stocks avant d’être acheter et payer par les clients puis tous le long de son activité, elle doit reconstitué son stock pour satisfaire ses clients et éviter la rupture.

Plus le stock est important plus l’entreprise à des couts de gestions élevés, il faut donc réduire au maximum sont stock.

_Les clients :

                Les clients peuvent payer au contant ou avec délais (30 jours fin de mois), cela entraine des besoins de finance car pendant ce temps l’entreprise doit payer ses charges courantes (salaire, fournisseur, loyer, etc.…).

_Les fournisseurs :

                Il faut les payer le plus tard possible (30 jours fin de mois voir 45 jours fin de mois), cela aura pour but d’alléger les charges aux stocks et au crédit client.

Formule :

                B.F.R.E.= (stock + créances clients) – dettes fournisseurs

Si le résultat est positif, cela signifie que l’entreprise à besoin de finance plus au moins important, se qui place dans une situation défavorable.

Soit le stock sont trop important et finissent à couter cher à l’entreprise, soit il y a un décalage défavorable entre le paiement fournisseur et le règlement clients.

1. Moyen de réduire le B.F.R.E.

Pour améliorer la B.F.R.E., il y a plusieurs solutions :

        _Tout d’abord minimiser les stocks, travailler en flux tendue

_Réduire au maximum le délai des créances des clients, c’est un peu délicat car c’est un argument de vente pour le client.

_Il faut augmenter le délai de paiement des dettes de paiement fournisseur, c’est délicat car les fournisseurs ont le même problème de trésorerie que nous.

Application 2 :

                        Durée du cycle d’exploitation du magasin « le potager »

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