Chapitre 1 : Le cycle d’exploitation de l’unité commerciale

Chapitre 1 : Le cycle d’exploitation de l’unité commerciale

1. Connaitre les partenaires économiques de l’UC

• Les fournisseurs : Achat de biens (marchandises) pour revente / Achat des biens durables (immobilisations)
• Les clients : Ventes contre paiement
• Banque : Investissement, prêts, achats
• L’Etat : Impôts et taxes
• Les assurances : Protection, couverture
• Les actionnaires : Apport de capitaux
• Les actionnaires privés (associés) : Apport de capitaux, prêts
• Les salariés : valeur travail contre salaire
• Organismes sociaux

Schéma sur les partenaires économiques

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1. Analyser les flux issus de l’activité

On appelle flux tous les déplacements de biens, de services ou de moyens de financier entre l’UC et les partenaires économiques.

Flux externes :

Flux réels : Flux physique, matériel constitué par le mouvement de biens, de marchandises, de biens d’équipement, les fournitures ainsi que les prestations de services.

Flux monétaires : Transfert de valeur monétaires comme les créances, les dettes

Flux internes :

Flux Réel : Entrepôt vers Magasin avec les marchandises

Flux Interne monétaire : Caisse vers Banque avec les transferts d’espèces.

Méthode d’analyse des flux :

L’origine d’un flux permet l’existence de ce flux : c’est la ressource de l’opération

• Comment on utilise la ressource, ce qu’on en fait
• Ce qu’on reçoit
• Flux entrant

La destination d’un flux est l’objet du flux : l’emploi de l’opération

• Ce qui permet la réalisation du flux, origine du flux
• Ce que l’on donne
• Flux sortant

Principes :

• Toute opération faite avec un agent extérieur à l’entreprise met en évidence 1 emploi et 1 ressource. Tout emploi est financé par une ressource et toute ressource finance un emploi.
• On a toujours l’équilibre entre emploi et ressource pour toute opération
• Principe de la partie double : Enregistrer pour une même opération l’origine des ressource et l’emploi des ressources. Emploi = Débit et ressource = Crédit. 1 Flux = 1 compte

• RESSOURCES = EMPLOIS
• CREDIT = DEBIT

1. Analyser les 3 cycles d’activité

• Financement : Ensemble des ressources et emplois liés au capitaux et dettes financières (Emprunt). Ressources stables => financement long termes^[1]
• Investissement : Ensemble des opérations liées aux biens d’équipement (immobilisations)
• Exploitation : Ensemble des opérations liées aux achats et ventes de biens et services qui se rapporte à l’activité courante de l’UC.

C’est une chaine d’action (achat, vente, stock) formant une boucle répétitive, c’est des actions liées entre elles.

L’activité de l’UC repose sur des cycles, la répétition régulière d’action.

Elle devra disposer des ressources pour se procurer les moyens matériels. Elle doit disposer de moyens humains.

Acquisition et mise en place de bien d’équipement permettant l’activité courante de l’UC.

Investissement (immobilisations) : Acquisition de biens d’équipements pour permettre et favoriser l’activité courante et quotidienne de l’UC => Investissement de capacité / Investissement de productivité / Investissement de modernisation de productivité / Investissement immatériel (formation, innovation …)

Immobilisation ou actif : Emploi stable (Investissement > 1 an) => Actif immobilisé

• Immobilisation incorporelle : Brevet, marque, licence, fond commercial…
• Immobilisation corporelle : Terrain, bâtiment, mobilier …
• Immobilisation financière : Placement, actions, titres ….

Schéma du cycle d’exploitation

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[pic 7][pic 8]

[pic 9]

Si le délai fournisseur est plus long que le délai client (+ stockage) dans ce cas l’UC aura un excèdent de ressources ou excèdent en fonds de roulement.

Le crédit fournisseur est une ressource financière pour l’UC. A contrario de la créance client qui est une charge alors que le paiement comptant est aussi une ressource. Plus les crédits sont long plus l’entreprise doit disposer d’autre ressources pour y faire face.

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