Sco5004 TP2 Techno Plus, Audit d’état financiers et autres missions

TP2

Techno plus

Travail présenté à :

PAR

Dans le cadre du cours:

Audit d’état financiers et autres missions

SCO-5004

Question 1

Risques associés à la mission :

• Premier mandat initial
• La nature du secteur d’activité du client - haute technologie (désuétude ou changements fréquents) (RI - Élevé)
• Produits de hautes qualité - (sujet au vol) (RI)
• Secteur d'activité hautement compétitif (forte concurrence) (RI)
• 1 seul actionnaire (+ risque de fraude) (RI)
• Salaire élevé (charge importante)
• Salaire commission donc + sujet à manipuler E/F pour atteindre leur objectif de ventes (RLC)
• Commissions - (pression financière personnelle) (RI)
• 1 seul étudiant en technique administrative - (problème de compétence & peut avoir beaucoup d’anomalie significative) et problème de familiarité (son neveu) (RLC)
• Logiciel comptable rudimentaire et tout le monde a accès - Risque ++++ fraude, mauvais contrôle interne (RLC)
• Inventaire de stocks prise par l’actionnaire (donc peut avoir des fraudes pour atteindre bénéfice) manque de contrôle et l’audit a pour but d’augmenter le niveau de confiance que les états financiers inspirent aux utilisateurs visés. Peut avoir beaucoup d’anomalies significatives. (RLC)
• Nouvel emprunt auprès de la Banque (ratio qui faut respecter) donc risque de manipulation des états financiers (RLC)

4 étapes SSG

1. Utilisateurs principales = Banque donc nous allons utiliser les E/F et elle veut s’assurer que l’entreprise est en fonction de rembourser son capital + intérêts ainsi que de maintenir son ratio de liquidité générale de 1.5.  Le but de ce ratio est de déterminer si oui ou non Techno Plus sera en mesure de payer ses dettes à court terme.  

1.  Ratio de liquidité = ACT/PCT= 522 134 / 344 089 = 1.52 donc ratio respecté

1. Choix de base = BAI c'est la meilleure façon pour la banque de déterminer la rentabilité = 34 260$

1. Le pourcentage de la fourchette est entre 5 et 10%. La banque est particulièrement sensible aux anomalies significatives vu le nouveau prêt octroyé et demande un remboursement complet du prêt si le ratio 1.5 n’est pas respecté.

1. 34 260 * 5% = 1 713$ on suppose que tant que les anomalies ne dépassent pas 1 713$ on va pouvoir émettre une opinion sans réserve et la banque n’influencera pas la décision qu’elle va prendre sur les E/F.

1. Exclure les éléments non récurrents (ne semble pas en avoir ici)

SST = Vu que le manque de compétences de son neveu qui fait la comptabilité (il est étudiant en administration) et M. Lafortune n’accorde qu’un faible budget à la comptabilité pour économiser. Vu le système comptable rudimentaire + vu que l’inventaire est pris par M. Lafortune le risque d'anomalie est assez élevé donc nous allons prendre le bas de la fourchette soit de 60%

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