Cas Betrac - écritures d'inventaire
Étude de cas : Cas Betrac - écritures d'inventaire. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar cmaz07 • 18 Septembre 2024 • Étude de cas • 1 194 Mots (5 Pages) • 73 Vues
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Au 31 décembre (N), vous analysez certains comptes et vous obtenez des documents concernant l’entreprise BETRAC.
TRAVAIL A FAIRE :
- Comptabiliser les écritures de régularisation au 31-12-(N).
A - Extraits de quelques comptes
60611 - Fournitures non stockables - EAU -
Date | Jal. | Désignation | Débit | Crédit |
01-01-N | OD | Contre passation eau exercice (N) | 1 045,10 | |
05-04-N | AC | SFDE consommation du 01/10/(N-1) au 31/03/(N) | 2 122,20 | |
07-10-N | AC | SFDE consommation du 01/04/(N) au 30/09/(N) | 2 089,57 |
612 - Redevances de crédit-bail
Date | Jal. | Désignation | Débit | Crédit |
01-01-N | OD | Contre passation crédit-bail exercice (N) | 3 800,00 | |
02-03-N | AC | Locabail fact 5874/5698 du 01-03 au 30-06-N | 6 800,00 | |
03-08-N | AC | Locabail fact 6897/6238 du 01-07 au 31-10-N | 6 800,00 | |
04-11-N | AC | Locabail fact 8659/3698 du 01-11-N au 28-02-N+1 | 6 000,00 |
622 - Rémunérations d’intermédiaires et honoraires
Date | Jal. | Désignation | Débit | Crédit |
01-01-N | OD | Contre passation Honoraires Expert-Compt. 4èm | 9 800,00 | |
trim | ||||
17-01-N | AC | Honoraires Expert-comptable 4èm trim. (N-1) | 9 800,00 | |
12-04-N | AC | Honoraires Expert-comptable 1er trim. N | 12 000,00 | |
08-07-N | AC | Honoraires Expert-comptable 2èm trim. N | 10 000,00 | |
12-10-N | AC | Honoraires Expert-comptable 3èm trim. N | 9 000,00 |
B- Informations complémentaires
1 - Le relevé cumulatif du compteur de la machine à affranchir est le suivant :
- relevé au 30/11 : 12 847,60 euros
- relevé au 31/12 : 16 417,20 euros
La consommation de timbre se paie le 15 du mois suivant.
La dernière facture reçue et comptabilisée est celle de la consommation du mois d’octobre.
2 - Les salaires de l'année se sont élevés à :
1.866.800 € pour la période du 1er juin N-1 au 31 mai N (il reste 6 jours de congés non pris sur cette période)
840.000€ pour la période du 1er janvier N au 31 mai N
1.213.500 € pour la période du 1er juin N au 31 décembre N (aucun congé n’a été pris sur cette période)
La part patronale de charges sociales pour la période de juin à décembre s'est élevée à 485 400 € Il faut prévoir le paiement de la taxe d'apprentissage et de la taxe sur la formation professionnelle continue à payer en février aux taux respectifs de 0,68% et 1% calculé sur le montant des salaires de l’année.
3 - L’entreprise a versé intégralement trois mois de salaire d'un ouvrier en arrêt maladie et la sécurité sociale doit nous rembourser 2 300 €.
C - Documents
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SFDE FACTURE N°
CLIENT : Sté BETRAC 178, Route de Nancy 94700 - BRY s/marne | Noisy le Grand le 07-10-(N) |
Index compteur | Consommation du 01-04-(N) au 30-09-(N) |
Ancien | Nouveau |
3 321 | 3 458 |
SA au Capital de 1.000.000 euros 12589
Siège Social : 213, Bld HAUSSMAN
75008 - PARIS
RCS Paris B 582 319 528
Siret : 582 319 528 01 254
Tél : 01 47 35 24 12 (lignes groupées)
CCP : Paris 3588 28 K
E-MAIL : Compuseur@SFDE.fr
Centre de distribution :
SFDE Z.I. les Richardets - 158, allée des roses
Compteur N° : 94-578-96584 93300 - NOISY le Grand
DESIGNATION | Quantité m3 | P.U. H.T. | Montant H.T. |
Consommation eau | 137 | 8,55 | 1 171,35 |
Taxe gestion du bassin de l'eau | 137 | 1,85 | 253,45 |
Taxe d'épuration des eaux | 137 | 2,55 | 349,35 |
Taxe d'assainissement | 137 | 0,85 | 116,45 |
Taxe de distribution de l'eau | 137 | 1,45 | 198,97 |
Conditions de règlement : | Montant H.T. | 2 089,57 | |
TVA | 5,50% | 114,93 | |
Prélèvement le 25-01-(N+1) | 2 204,50 |
BNP - Champigny NET A PAYER en euros[pic 3]
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