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Le Bilan et le Compte de Résultat cas

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Par   •  22 Octobre 2015  •  Cours  •  1 369 Mots (6 Pages)  •  945 Vues

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Chapitre 1

Le Bilan et le Compte de Résultat

La comptabilité est conçue  de façon à enregistrer les flux caractéristiques de l’activité de l’entreprise. A partir de cet enregistrement systématique elle pourra établir périodiquement  des documents de synthèse décrivant l’activité de la période et la situation qui en découle (Bilan et Compte de Résultat).

Exemple de flux : l’achat d’un bien payé au comptant  par l’entreprise. Pour l’entreprise elle acquiert un bien (qui est une marchandise  ou un investissement) c’est le flux réel en échange elle fournit un règlement ; c’est un flux monétaire.

  1. Le Bilan

C’est le document qui présente la valeur du patrimoine brut à une date donnée. Le patrimoine fait l’objet d’un double classement.

A l’actif :   Classé suivant la composition ; ce sont les Emplois.

Au passif : Classé suivant l’origine ; ce sont les Ressources.

On a l’égalité : Actif = Passif

actif

Passif

Emplois (des ressources)

Actif immobilisé

  • Immobilisations incorporelles  5000
  • Immobilisation corporelles     10000
  • Immobilisation financières    2000

                               Total 1    17000

Actif circulant

  • Stock                                     7000
  • Clients                                   5000
  • Disponibilité                         13000

                     Total 2            25000

                   Total général   30000

Ressources (d’où vient l’argent)

Capitaux propres

  • Capital des associes et actionnaires 10000
  • Réserves                                            12000
  • résultat (bénéfices)                             2900

                                             Total 1  24900

Dettes

  • emprunt auprès des banques       2500
  • dettes auprès de fournisseurs      1300
  • dettes fiscales et sociales             1300

                                       Total 2    5100

                            Total général   30000

L’actif immobilisé : ce sont les biens durables, des investissements (matériels – fonds de commerces et prises de participation dans une entreprise)

L’actif circulant : c’est ce qu’il résulte du cycle d’exploitation.

On a :  

  • les stocks : matières premières et produits  finis.
  • les clients : ce sont les crédits accordés aux clients.
  • les disponibilités : comprennent  les avoirs en caisse et banques.

Au passif on a :

  • les ressources propres /externes   - Les apports de associés –
  • les ressources internes (bénéfices)

Les ressources étrangères comprennent tous les crédits

  1. Le compte de Résultat

Celui-ci permet de calculer le bénéfice ou la perte dégagé par l’activité de l’entreprise. Il permet également de comprendre l’origine du résultat.

Charge (emplois)

Produit (ressources)

  • charge d’exploitation :
  • achats de marchandise            
  • variation e stock
  • charges externes
  • impôts de taxes
  • charge personnel
  • dotations aux

amortissements

  • dotations aux provisions
  • charges financières
  • charges exceptionnels
  • bénéfices de l’exercice

total

25000

-1000

2500

100

9500

200

100

150

150

2900

17000

  • Produit d’exploitation

 Chiffre d’affaire

  • Produits financiers
  • Produits exceptionnels
  • Perte de l’exercice

      Total                          

15000

  2000

17000

Le total est le même des 2 cotes : produits et charges

Bénéfices = produits – charge

Perte = charges – produits

Intitulé des comptes

Solde débiteur

Solde créditeur

Comptes de bilan

101

164

2782

2181

2784

411

512

530

  • Capital
  • Emprunt
  • Mat de transport
  • Aménagement
  • Matériel de bureau
  • Client
  • Banque
  • Caisse

28000

35000

42000

72000

81500

     920

124000

80000

Comptes de

gestion

607

606

666

707

766

Achats marchandises

Fourniture d’entretient

Charges financières

Ventes marchandises

Produits financiers

322000

    1000

    1500

487900

     3620

583920

583920

...

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