Les différents moyens de règlements

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• les différents moyens de règlements

✔Les règlements en espèces

• Le chèque

✔La carte bancaire

✔Le virement ou le prélèvement

✔Les effets de commerce

Principe général de comptabilisation hors effet de commerce

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512 Banque        Tout compte qui entraine une augmentation.

514 Chèque postaux        de la trésorerie.

530 Caisse        ex : 411 client

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Tout compte qui entraine une  diminution        512 Banque

de la trésorerie        514 !chèque postaux

ex : 401 fournisseur        530 caisse

⮚Les règlements en espèces 🡺 Compte comptable 531 – Caisse

Un paiement en espèces ne peut pas dépasser 1000€ et 1500€ pour un salaire Un compte caisse doit toujours être débiteur ou nul

Règlement d’un client        Règlement d’un fournisseur[pic 8]

Date paiement[pic 9][pic 10][pic 11][pic 12]

531 Caisse        x

411        Client        x

J'encaisse

Date paiement

401 Fournisseurs        x[pic 13][pic 14][pic 15][pic 16]

531        Caisse        x

Je paie

Les charges concernant de petites dépenses peuvent être comptabilisées directement en caisse sans passer

par un compte de tiers.

EX : Achat de timbres, pourboires…

🡺 Une vérification régulière de la concordance entre les espèces détenues en caisse et le solde du compte

« caisse » doit être effectuée par l’entreprise

• Le chèque 🡺 512 Banque / 514 chèque postaux

L’entreprise doit créer une subdivision du compte « 512 – Banque » ou « 514 – Chèques postaux » pour chaque compte bancaire ou postal ouvert.

Les chèques émis sont portés au crédit du compte « 512 – banque » dès leur émission

Les chèques reçus sont portés au débit du compte « 512 – banque » lors de la réception de l’avis de la banque

L’entreprise peut décider d’utiliser un compte d’attente « 5112 – Chèque à encaisser » afin de ne pas porter directement le montant des chèques[pic 17]

remis par des tiers.        ①

Cela implique 2 étapes :

②

Date de réception

5112 Chèque à encaisser        x[pic 18][pic 19][pic 20][pic 21][pic 22]

411        Client        x

Réception du chèque

Date avis de la banque[pic 23][pic 24][pic 25][pic 26]

512 Banque        x

5112        Chèque à encaisser        x

Encaissement du chèque

• La carte bancaire 🡺 512 Banque

Dans le cas d’un paiement émis : Le compte banque est crédité à la réception de l’avis de débit

401 Fournisseurs        x[pic 27][pic 28][pic 29][pic 30]

512        Banque        x

Je paie

Dans le cas d’un paiement reçu : L’encaissement des cartes suit le même schéma que les chèques reçus. Par

ailleurs la banque retient une commission exonérée de TVA : Cela implique 2 étapes également

Date de paiement[pic 31][pic 32][pic 33]

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5115        Carte bancaire à encaisser        x[pic 35]

411        Client        x

CB

5115        Carte bancaire à encaisser        x[pic 36][pic 37][pic 38][pic 39]

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