Cours de finance pour l'entreprise

Finance pour l’entreprise 15/01/18

Examen finale : Sans documents et portera sur des applications !

Introduction

* Définition

Comptabilité générale : C’est un système qui vas permettre d’organiser et de récapituler les différentes informations chiffrées que l’entreprise vas recevoir. ( Ex : Factures, etc…)

* A quel patrimoine ?

La comptabilité va analyser uniquement le patrimoine professionnel donc le patrimoine personnel est exclu.

* Code de commerce : article 8

Chaque entreprise doit réaliser au moins 1 fois/an un inventaire de l’ensemble de ses biens. L’entreprise doit établir au moins 1 fois/an les documents de synthèse (Bilan, Compte de résultat, l’annexe).

* Informer les différents partenaires

*L’administration fiscale : A partir des documents de synthèse, elle va pouvoir vérifier que le contribuable à payer l’ensemble de ces impôts.

*Les organismes de sécurité sociale : A partir des salaires dont l’information se trouve dans le compte de résultat, les organismes de sécurité sociale pourront contrôler le bon paiement des cotisations.

*Les associés : Les associés ont apportés de l’argent pour faire fonctionner l’entreprise, ils souhaitent donc une rémunération compte tenu du risque qu’ils ont pris.

*Le banquier : Avant de vous prêter de l’argent, le banquier va vérifier que l’entreprise est capable de le rembourser. Le banquier va réclamer les documents de synthèse mais aussi régulièrement un « Business Plan ».

*Le comité d’entreprise,… : Il est également destinataire des documents de synthèse

* Moyen de preuve

La comptabilité générale est obligatoire dans toutes les entreprises. Cette comptabilité vas prouver certains éléments devant le tribunal.

Chapitre 1 : Le bilan et le compte de résultat

(Societe.com et infogreffe.fr des documents sur des entreprises.)

I. Le Bilan

A) Définition

Le bilan va décrire le patrimoine de l’entreprise à un moment donné.

Bilan au 31/12/18

Biens

Dettes

Local

Matériel, …

Stocks

Créances clients

Emprunt

Dettes fournisseurs

B) Structure

Emplois=actifs=biens

Dettes=passif=ressources

Bilan du 31/12/N

ACTIF

MONTANT

PASSIF

MONTANT

ACTIF IMMOBILISE (ou immobilisation)

Terrain, constructions …

CAPITAUX PROPRES

Capital social

Réserves

Résultat

ACTIF CIRCULANT

Stocks

Clients

Disponibilités

DETTES

Emprunt

Fournisseurs de matières

Dettes fiscales et sociales

Total

X

Total

X

L’immobilisation représente au bien que l’entreprise vas conserver plusieurs années. Les stocks correspondent à des biens destinées à être transformer ou vendu le plus rapidement possible. Les matières premières sont destinées à être transformés puis vendues.

Les créances clients sont les ventes effectuées mais qui ont pas était encore payé.

Les disponibilités c’est l’argent que l’entreprise a sur son compte bancaire.

Les capitaux propres sont le montant de la dette que l’entreprise à en fonction de ses associés.

Le capital social représente l’ensemble des apports effectués par les associés. Les réserves sont les bénéfices qui ont été conservé dans l’entreprise.

Le résultat peut-être un bénéfice ou une perte.

Les emprunts ou dettes ses l’argent que l’entreprise doit à ses partenaires.

C) La situation nette

Elle représente le montant des capitaux propres, c’est-à-dire à tout l’argent que l’entreprise doit à ses associés.

SN=CP

Total Actif=Total Passif

Total Passif=CP + Dettes

Cp=Total actif – Dettes

D) Les égalités

Pour équilibrer le bilan, il est nécessaire de répertorier tous les actifs, tous les biens, puis de soustraire toute les dettes pour obtenir les capitaux propres, c’est-à-dire pour faire apparaitre le résultat éventuel de l’entreprise.

E) Les caractéristiques d’une entreprise

Voir exercice 3

Questions à se poser

...