La gestion des risques de trésorerie

Chapitre 5 – La gestion des risques de trésorerie (page77)

1. Identifier les risques en matière de trésorerie

1-

Les relations commerciales sont basées sur la confiance, c’est à dire que les partenaires s’engagent à respecter les délais de paiement.

En effet, lorsqu’une entreprise ne respecte pas les délais fixés (par exemple fournisseurs), ce dernier se retrouve lui-même en manque de trésorerie. Il risque alors d’être à découvert, ce qui engendre des frais, ou un autre part de paiement, ce qui fragilisera ses propres fournisseurs. Dans ce cas, l’entreprise perdra la confiance de l’ensemble de ses partenaires et de sa bonne réputation.

Elle s’installe alors dans un cercle vicieux, qui peut l’emmener jusqu’à la cessation de paiement.

2-

Lorsque le C.A augmente, la trésorerie baisse car l’entreprise dépense avant de vendre.

Les dépenses ont d’ailleurs tendance à augmenter lorsque le C.A augmente. Ces sommes dépensées avant l’encaissement des clients correspondent au besoin en fond de roulement (BFR).

En cas de BFR trop important, l’entreprise peut réduire les délais de paiement accordé aux clients, demander un délai de paiement supplémentaire à ses fournisseurs, ou faire un emprunt.

3-

Il souhaite investir dans un objectif : 3 599,99 e TTC

Il souhaite investir dans un téléobjectif : 7 250,00 e HT -> 7 250 * 1.2 = 8 700,00 e TTC

TOTAL : 12 299,99 e TTC

4-

Pour connaître réellement le solde de compte de M. Libourel, il faudrait :

• Prendre en compte le solde de son compte bancaire (4 773)
• Prendre en compte sa mensualité d’emprunt (437)
• Prendre en compte le chèque n°946 (3 756)

5- conclusion mission 1

Rapprochement bancaire – Toute entreprise, pour tenir compte de l’intégralité de ces recettes et de ses dépenses, doit procéder à un rapprochement bancaire de son propre compte bancaire et de celui du compte banque de l’entreprise.

En effet, si M. Libourel c’était basé sur son relevé bancaire au 31 décembre N, il aurait pu penser à tort qu’il disposait d’environ 5 000€ de trésorerie alors qu’en réalité il ne dispose que de 580€ soit 8 fois moins.

L’écart peut donc être important et mérite d’être calculé régulièrement pour ne pas prendre de risque.

1. Élaborer un budget de trésorerie

6&7-

Le budget de trésorerie découle d’autres budgets :

• Budget d’encaissement : budget des ventes et encaissements
• Budgets décaissements : budget des achats investissement, TVA, autres charges

Conclusion : mise en œuvre ….

Un budget de trésorerie, les montants sont calculer en TTC.

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