Cas d'entreprise: MECANIX

DOSSIER 1 : ANALYSE DE GESTION

1. Marge sur coût variable, marge sur coût spécifique : TOTAL 14 POINTS

1.1 Marge sur coût variable, pour les 90 étoiles de distribution en 2011 :

CHIFFRE D’AFFAIRES 700 x 90 63 000 100 %

CHARGES VARIABLES

Inox

MOD fraisage

MOD tournage

Petites fournitures

Transport

(4 x 30) x 90

(4,5 x 30) x 90

(5,0 x 33) x 90

15 x 90

55 x 90

10 800

12 150

14 850

1 350

4 950

Total des charges variables 490 x 90 44 100 - 44 100 70 %

MARGE SUR COUT VARIABLE 18 900 30 %

1.2 Marge sur coût spécifique :

CHARGES FIXES SPECIFIQUES

Étude des plans

réglage fraise

réglage tour

42 x 50

60 x 32

47x32

2 100

1920

1504

Total des charges fixes spécifiques 5 524

Marge sur coût spécifique 13 376 21,23%

1.3 Proposition commerciale G&P pour 2012 :

CA 120 700 84 000

CV 120 490 58 800 70%

M/CV 25 200 30%

FF spécifiques à la commande 10 272

Etudes plans - - 0

Réglage fraiseuse 180 32 5 760

Réglage tour numérique 141 32 4 512

Marge sur coût spécifique de la commande 14 928 17,7%

1.4

Le Taux de MSC Spécifique passe de 21 à 17 % en raison des charges liées au nombre de commandes relatives à cette production 2012 Malgré la baisse des charges liées au temps d’étude (renouvellement de commande) cette production est plus coûteuse dans la mesure où elle nécessite plus de temps de réglage des machines.

1.5

Si Madame Lebrun a un pouvoir sur les tarifs, la fixation du prix au client doit permettre de maintenir un certain niveau de profitabilité (taux de marge sur coût spécifique souhaité) en tenant compte :

- du niveau du taux de MCV (si augmentation des coûts variables)

- du renouvellement ou nom de la commande (temps d’étude…)

- du nombre de commandes (à négocier)

Accepter toute proposition cohérente

2. Choix d’un niveau de production : TOTAL 9 POINTS

2.1 - La production de 20 étoiles de distribution et 11 sellettes nécessite :

a) Marge sur coût variable MCV = 20 x 210+11x228 = 6708

b) Capacités :

o FRG58 = 20x4,5 + 11x5 = 145 <150 Max

o TOP 75 = 20x5+ 11 x 3,75 = 141,25 <150 Max

c) Cette combinaison n’est pas optimale :

- A partir des résultats ci-dessus : Contraintes de production non saturées.

- A partir de la solution du tableur qui donne une solution de maximisation (MCV supérieure et capacités totales utilisées)

2.2 – Système d’inéquations : soit X la production d’étoiles et Y la production de sellettes

MCV(max) 210 X + 228 Y

4,5X + 5 Y <=150

5X + 3,75Y <=150

X et Y> 0

Résolution demandée (calcul ou graphique) X = 23 et Y = 9

2.3 – Cet investissement permettrait de produire les 20 étoiles et 13 sellettes en laissant une disponibilité d’heures

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