Procédures Audit

I) ORGANISATION PREALABLE

A) Chronologie d’un dossier de travail

C : date de clôture de l’exercice concerné

C-1 C C+2 C+3 C+5/6 C+7

IP ? Clôture Circul ? Contact EC AGO Juridique

Calendrier des différentes étapes par dossier : annexe 1.

C - 1 : 1 mois avant la clôture :

Voir avec RD ou AL selon le dossier, s’il y a lieu d’assister à l’inventaire physique pour l’exercice contrôlé. Pour cela, il faut se référer à l’annexe 2 qui indique pour chaque dossier, si nous avons ou non, participé à l’inventaire physique au cours des exercices précédents. Il faut mettre à jour ce document au fur et à mesure des décisions prises.

C + 2 : 2 mois après la clôture :

Voir avec RD ou AL selon le dossier s’il y a lieu de procéder à une circularisation des tiers (fournisseurs, clients, banques…) pour l’exercice contrôlé. Pour cela, il faut se référer à l’annexe 3 qui indique pour chaque dossier, si nous avons ou non procédé à des circularisations des tiers au cours des exercices précédents. Il faut mettre à jour ce document au fur et à mesure des décisions prises. La procédure de circularisation sera décrite dans l’annexe ???.

C + 3 : 3 mois après la clôture :

Il faut prendre contact avec l’expert-comptable de notre client pour qu’il nous fasse parvenir les comptes annuels (de préférence au format PDF), la liasse fiscale et la balance au format Excel. Le contact se fait généralement par mail, puis une éventuelle relance par téléphone. Les coordonnées des experts-comptables se trouvent en annexe 4. Pour la procédure d’archivage des données reçues, voir l’annexe ???.

C + 5/6 : 6 mois après la clôture :

15 jours avant l’AGO, le CAC doit communiquer son rapport sur les comptes annuels à l’AGO. Pour pouvoir émettre le rapport, le dossier de travail doit être finalisé, le/les rendez-vous clients effectués… Le dossier de travail doit donc être terminé au moins 3 semaines avant l’AGO. Pour la réalisation du dossier de travail, voir la partie II.

C + 7 : le mois suivant l’AGO :

Il faut obtenir le PV d’AGO pour mettre à jour le DP (résumé à faire pour chaque exercice).

B) Organisation du contrôle de l’exercice

Pour chaque client, nous disposons de quatre dossiers :

- Un dossier permanent (blanc).

- Un dossier de contrôle interne (vert).

- Un dossier annuel (bleu foncé).

- Un dossier recensant les comptes annuels et les rapports des trois derniers exercices contrôlés (bleu ciel).

1. Le dossier permanent (DP)

Dans le DP, nous allons trouver les éléments sur:

- les rapports émis sur les exercices précédents. (DPG 1)

- notre mission : lettre de nomination,

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