La Gestion Du Risque Crédit - GOIE

Chapitre 1 : La gestion du risque de crédit

Définition : risque de non recouvrement pour les banques ou de non-paiement pour les vendeurs qui ont accordé des crédits fournisseurs.

La durée de crédit accordée et les délais moyens de paiement varient en fonction des entreprises, de leurs secteurs d’activité et de leurs pays.

En 2013 seules 42,4 % des entreprises européennes respectent les délais de paiement contractuels et 9% règlent avec plus de 30 jours de retard.

Environ 1/5 des faillites d’entreprises est lié à un défaut de paiement.

Risque de faillites en chaînes.

I- Les déterminants du risque de crédit

A- Risque et répartition du CA

On limite le risque en multipliant le nombre de clients et en travaillant sur plusieurs zones géographiques. Car si l’un ne paye pas, on a de grosses difficultés. Il ne faut pas se concentrer sur un seul client.

Il faut rechercher des débouchés diversifiés.

B- Risque et qualité du client

1) Si le client est une personne publique (ville, département, région, entreprise publique…)

Quel que soit le motif de non-paiement, le risque est qualifié de risque politique car les personnes publiques ne peuvent pas être mises en faillite (ex : Grèce ne peut pas être en faillite).

● Le risque est « politique »

Faillite impossible

Pas de recours juridictionnels ni de sanctions judiciaires sans le bon vouloir de l’Etat.

2) Si le client est une personne privée

● Le risque est « commercial » et « politique »

● Risque « commercial » lié à

- La défaillance financière : insolvabilité

- La carence : mauvaise foi ou contentieux

Le recours judiciaire est toujours possible.

● Risque « politique »

- Le risque politique est composé des cas suivants : guerres, émeutes, révolutions, contentieux entre Etats

-Risque de catastrophe naturelle

- Risque bancaire

- Risque de non transfert

3) Ancienneté des clients

C- Risque et échéance de paiement

Le temps constitue un ennemi en matière de recouvrement de créance.

Règle : La durée de crédit ne doit jamais excéder la durée d’amortissement économique du bien vendu.

Plus les délais et retards de paiement sont longs, plus le risque s’accroît.

II- La prévention

A- L’information sur le risque pays

- Agences de notation ou « rating » (Moody’s, Standard & Poor’s, Fitch rating, Coface, Ducroire, Euler Hermes, OCDE, Banque mondiale : classement Doing Business, Transparency International : indice de perception de la corruption)  elles notent les pays et les banques.

B- L’information sur le risque commercial

C- La clause de réserve de propriété

La propriété de la marchandise reste pour le vendeur jusqu’au paiement complet du prix.

C’est une bonne garantie.

Cela ne fonctionne pas pour les services et les biens de consommation courante. Elle n’a d’intérêt que pour les biens d’équipements.

III- Le choix de la technique de paiement la plus appropriée

● Les instruments de paiement :

- L’argent liquide

- Le chèque  à éviter

- Le virement (SEPA, SWIFT)  rapide, casi instantané, mais à décider par l’acheteur. Instrument de paiement mais pas sécurité de paiement.

- Le billet à ordre  reconnaissance de dette

- La lettre de change (traite)

- La lettre de change avalisée

● Les techniques de paiement :

- Le contre remboursement

- La remise documentaire (DP ou DA)

- Le crédit documentaire irrévocable (LC)

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