Les différents éléments de calculs du BFRE

Différents élements de calculs

• Le BFRE (besoin en fond de roulement d’exploitation

C’est la somme à mobiliser en permanence pour financer l’exploitation , il se calcule de la manière suivante :

(STOCK + CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES) – (DETTES FOURNISSEURS)

2) LE BFR (besoin en fond de roulement)

Au BFRE on peut ajouter les dettes fiscales et sociales ( URSSAF , RSI …) afin de calculer le BFR

BFR= (STOCK + CREANCES CLIENTS ET AUTRES CREANCES) – (DETTE FOURNISSEURS + DETTES FISCALES + DETTES SOCIALES ET AUTRES DETTES )

- Comment maitriser le BFR

IL faut faire en sorte que celui-ci soit le plus bas possible, l’entreprise peut agir sur 3 éléments :

- le niveau des stocks : Si les stocks augmentent alors le Bfr s’élèvera aussi. Il faut donc trouver le juste milieu entre un stock suffisant et un BFR acceptable.

- l’encours des clients : Si les clients règlent rapidement leurs achats alors les encaissements seront plus rapide. Ainsi en agissant sur le délai des règlements et en le baissant cela améliorera la situation du BFR et donc financière.

- le délai fournisseur : Si l’unité commerciale négocie des délais plus long auprès des fournisseurs, les décaissements interviendront plus tard. Ainsi des délais fournisseurs plus longs amélioreront la situation du BFR.

1 ACTION COMBINEE SUR CES FACTEURS PEUVENT PERMETTRE DE REDUIRE LE BFR

Le BFR est donc tout simplement le financement nécessaire pour assurer le décalage entre rentrées d’argents (encaissement) et sorties d’argents (décaissement). Il faut donc suivre de près les flux monétaires ou de trésoreries.

3) La facture : Document obligatoire établi par le vendeur ( les achats et les ventes y sont obligatoires) Toute facture doit faire apparaitre la TVA.

BRUT HT

REMISE DE T %

NET HT APRES REMISE

REMISE DE T %

NET HT APRES REMISE OU NET COMMERCIALE

ESCOMPTE DE T %

NET FINANCIER

TVA DE T %

NET TTC

IL existe deux grands types de réductions :

- réduction commerciales (rabais accordé lorsqu’il y a un défaut ou retard de livraison

; remises selon l’importance du client ou de la commande , ristournes accordées selon le C.A avec le client

- réduction financière : l’escompte accordé pour le règlement au comptant d’une facture.

Prix de vente ht : prix de vente ttc / 1+ taux de TVA

4) L’escompte : Il vient en déduction du « net commercial »

Calcul de l’escompte :

valeur

...