L’entreprise Lao

L’entreprise Lao distribue des lecteurs de CD pour automobile qu’elle se procure auprès d’un seul fabricant. Ses produits sont différenciés (couleurs, forme, style…), et sont tous vendus au même prix. Monsieur Lao qui s’inquiète de difficultés éventuelles de trésorerie vous demande d’établir un plan de trésorerie pour les 6 premiers mois de N+1 :

• Ventes annuelles : 12000 lecteurs.

• Prix de vente prévisionnel : 160 €. Compte tenu des craintes de M Lao, il pratiquera une augmentation de ce prix dans les mêmes proportions que l’inflation prévue en N+1.

• Taux de TVA : taux normal

• 2 catégories de clients :

les grandes surfaces paient par lettres de change 70 % à 30 jours et le reste à 60 jours

les particuliers paient comptant

• Le chiffre d’affaires mensuel se répartit de manière égale entre ces deux catégories de clients.

• Les achats prévisionnels sont effectués en même quantité que les ventes prévues mais avec deux mois d’avance. Le prix d’achat est de 100 € l’unité. L’inflation est de 5 % à partir de mars N+1. Le fournisseur de marchandises est réglé à 30 jours.

• Les autres charges mensuelles s’élèvent à 1500 € HT. Elles supportent un taux de TVA moyen de 12 % et sont payées pour 50 % comptant et pour 50 % à 30 jours. Elles subissent également les effets de l’inflation.

• L’acquisition d’une immobilisation est prévue dans la première quinzaine de février : 100000 € HT, TVA taux normal, paiement comptant pour 80 %, le reste au moyen d’une lettre de change payable en mars. Cette acquisition remplacera une ancienne immobilisation cédée dans la même période : 23000 € HT (TVA taux normal).

• L’entreprise Lao doit payer son Imposition Forfaitaire Annuelle de 2590 € au 15/3/N+1.

• Les coefficients saisonniers prévus pour les 8 premiers mois de l’année N+1 sont les suivants :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août

0,75 0,80 0,90 1,10 1,15 1,25 1,10 1,05

• L’extrait de la balance des comptes au 31/12/N fait apparaître les soldes suivants :

Comptes Solde débiteur Solde créditeur

Clients et comptes rattachés (1) 120000

Créances diverses (2) 12120

Dettes fournisseurs (3) 240000

Dettes fiscales et sociales (4) 2444

Disponibilités 101203

(1) : 60 % à 30 jours, le reste à 60 jours (3) : à 30 jours

(2) : récupérées au 31/12/N+1 (4) : TVA à décaisser

Présenter les budgets successifs suivants :

Ventes ; Achats ; TVA ; Décaissements ; Encaissements ; Trésorerie

Construire un extrait de balance à fin juin N+1

Effectuer

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