L'entreprise Carla

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Par Celia24ee • 12 Octobre 2022 • Étude de cas • 1 790 Mots (8 Pages) • 336 Vues

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L'entreprise Carla

L’analyse des coûts par variabilité

OBJECTIFS

PROCESSUS	ACTIVITÉS	COMPÉTENCES
5. Détermination et analyse des coûts	5.1.2 Recensement des coûts associés à une activité, un produit ou un service de l’organisation	TECHNIQUES Analyser la pertinence du système de calcul des coûts EN ORGANISATION Participer à la mise en place d'un système de calcul des coûts en fonction de l'organisation et de la taille de l'entreprise
5.2.2 Mise en œuvre d’un système de calcul de coûts. 5.2.5 Analyse de la variabilité des coûts et des résultats obtenus	TECHNIQUES Identifier les produits et charges à prendre en compte pour le calcul des coûts Retraiter les informations de la comptabilité générale pour le calcul des coûts Utiliser un logiciel outil pour le calcul des coûts et leur présentation EN ORGANISATION Organiser et structurer la collecte des informations en fonction des échéances liées à la périodicité des calculs EN COMMUNICATION Concevoir des tableaux d'analyse et de synthèse des coûts Communiquer par écrit les résultats au responsable
5.3.1 Prévision et suivi de l’activité Analyser les coûts pour l'aide à la décision	TECHNIQUES Mesurer l'impact sur les coûts d'une décision de gestion EN COMMUNICATION Présenter par écrit et oralement les résultats de ces analyses

L'entreprise CARLA

Carla SARL est une entreprise spécialisée dans la fabrication de meubles de qualité. Son siège, ses ateliers et son entrepôt sont situés dans la Creuse. Sa clientèle se compose d'entreprises de distribution de meubles. L'entreprise emploie dix-sept salariés au total.

Votre fonction

Vous êtes nouvellement embauché(e) pour votre maîtrise des outils bureautiques et pour votre connaissance de la gestion. Le directeur financier, M. Chevalet, souhaite mettre en place un système d'analyse et de prévision des coûts et des marges. Chaque trimestre, l'entreprise produit une situation comptable.

Votre mission

M. Chevalet vous demande de construire un modèle permettant :

l'analyse du résultat par variabilité et par fonctions,
l'établissement de l'évolution des coûts et la prévision du résultat,

Il vous charge également d’exposer ce projet à tous les collaborateurs en leur expliquant le principe de la méthode retenue et son utilité pour la prise de décision.

M. Chevalet vous a préparé le travail pour vous aider dans la réalisation de vos tâches, il met à votre disposition des documents utiles à votre travail.

Il vous remet également un fichier tableur dans lequel figure la maquette appelée à devenir votre modèle d'analyse. Des explications sur ce modèle d'analyse des charges vous sont communiquées en ANNEXE 1. A.

Votre premier travail consistera à effectuer une recherche dans les sources de votre choix sur les principes de l’analyse des coûts par variabilité. Vous produirez une note de synthèse pour préparer votre intervention.

Vous proposerez un schéma de la structure de votre exposé après avoir traité tous les dossiers formant commande de M. Chevalet.

DOSSIER 1 - LE COMPTE DE RÉSULTAT DIFFÉRENTIEL

Vous disposez en ANNEXE 2 du compte de résultat du 1 er trimestre N et en ANNEXE 3 d'un ensemble d’informations relatives à l'exploitation de l'activité.

1. Recenser les charges variables et les charges fixes. Pour cela vous compléterez la feuille « analyse des charges » du classeur CARLAT1.xls.

Sur la feuille « résultat différentiel », insérer toutes les formules utiles à l'obtention du tableau de répartition des charges et du compte de résultat différentiel, conformément à la maquette en ANNEXE 1.C
Compléter votre analyse en calculant le seuil de rentabilité trimestriel et évaluez le risque d’exploitation. Sauvegarder votre travail sur tableur en nommant le fichier CARLAT1.xls.

DOSSIER 2 - SIMULATION ET PRÉVISION

Après avoir réalisé l'analyse par variabilité de l'activité du 1 er trimestre, M. Chevalet vous demande d'établir un compte de résultat différentiel prévisionnel simplifié. Pour réaliser ce travail, vous disposez des ANNEXES 1.D et 4 sur le fichier tableur CARLAT1.

M. Chevalet souhaite établir une prévision du chiffre d'affaires pour le 2e trimestre N, il vous communique en ANNEXE 1.D l'évolution du chiffre d'affaires trimestriel.

Calculer la droite de tendance caractérisant l'évolution du chiffre d'affaires et prévoir le chiffre d'affaires pour le 2e trimestre N. Pour cela, utiliser la feuille nommée « évolution CAHT » du fichier tableur CARLAT1.
À l'aide de votre prévision du chiffre d'affaires pour le 2e trimestre N, du taux de marge sur coût variable et du montant de charges fixes obtenu au dossier 1, calculer le résultat prévisionnel pour le 2e trimestre N. Pour réaliser ce travail, utiliser le tableau « hypothèse 1 » sur la feuille de calcul nommée « Simulation prévision » du classeur CARLAT1.

M. Chevalet vous remet en ANNEXE 4 une note d'information concernant l'évolution des coûts fixes et variables à prévoir au cours du 2e trimestre. Présenter l'incidence de cette évolution sur le résultat courant de l'entreprise.

Pour ce travail, utiliser la feuille de calcul nommée « simulation et prévision » du classeur CARLAT1.

Calculer l'incidence de l'augmentation du prix du bois sur le résultat du 2e trimestre N (tableau hypothèse 2).
Calculer l'incidence de l'investissement et de la hausse du prix du bois sur le résultat prévisionnel du 2e trimestre N (tableau hypothèse 3).

DOSSIER 3 - SYNTHÈSE ET PRÉSENTATION DES RÉSULTATS

M. Chevalet souhaiterait connaître les résultats des travaux relatifs aux dossiers 1 et 2 afin de pouvoir adapter ses décisions de gestion.

À cette fin, après avoir sélectionné les informations pertinentes issues des dossiers 1 et 2, présenter sur transparent et/ou vidéoprojecteur une analyse de la situation.

Annexe 1. A Informations sur le modèle à bâtir .
Le modèle d’analyse que vous devez construire sera périodiquement réutilisé. Dans ce but, vous devez apporter une automatisation maximale à la gestion de ce modèle. Ce modèle sera construit à partir d’un fichier de travail nommé CARLAT1.xls Ce fichier est un classeur composé de plusieurs feuilles à compléter, le tableau ci-dessous résume le fonctionnement des différentes feuilles.
Nom de la feuille et annexe	Informations contenues	Travail à réaliser	Fonctionnement après programmation
Analyse des charges Annexe 1. B	— Compte de résultat — Grille d'analyse des charges	Compléter la grille d'analyse, en essayant d'automatiser au maximum le traitement des informations	Cette feuille contient toutes les données utiles à l'analyse du résultat et au fonctionnement des autres feuilles du classeur
Résultat différentiel Annexe 1. C	— Résultat de l'analyse des charges par variabilité — Compte de résultat différentiel	Créer toutes les formules nécessaires pour l'automatisation complète de cette feuille	Aucune saisie n'est à faire sur cette feuille, elle permet d'obtenir le compte de résultat différentiel à partir du compte de résultat comptable
Évolution CAHT Annexe 1. D	— Évolution du chiffre d'affaires - Ajustement linéaire	Compléter le tableau pour obtenir la droite d'ajustement nous permettant d'observer la tendance du CAHT	Cette feuille sert à établir une prévision de CAHT pour le trimestre suivant
Simulation et prévision Annexe 1. E	Compte de résultat différentiel prévisionnel simplifié	À l'aide du résultat différentiel et des prévisions, compléter la programmation des tableaux permettant d'obtenir une prévision des résultats	Cette feuille permet de simuler des comptes de résultat différentiel, en faisant varier certains paramètres tels que les coûts de matières premières ou les coûts fixes
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