Le plan d'affaires

2 Plan d’affaires

• Dans le cas ou la société aurait réalisé un plan d’affaires, nous vous demandons d’indiquer les principales hypothèses sur lesquelles a été fondé le plan d’affaires.

• Par ailleurs nous vous demandons de renseigner le tableau ci-après des principaux indicateurs du Plan d’affaires.

2012 2013 2014

Chiffre d'affaires

Excédent brut d'exploitation (EBE)

Dotations aux amortissements

IS

Investissements

Variation de BFR

Rentabilité des capitaux propres

Rentabilité des capitaux employés

Capacité d'autofinancement

Données non disponibles

3.3 Instruments financiers spécifiques

Observation éventuelle sur :

• Les instruments financiers à des fins de couverture ou de spéculation.

• L’objet et la nature des opérations de couverture éventuellement engagée.

Non applicable

3.4 Tableau de flux de trésorerie

Observation éventuelle sur le processus d'élaboration du tableau de flux de trésorerie et sur la validation de ce tableau.

La liasse de consolidation de la société SFAPM comprend un tableau de financement conformément au modèle de liasse de consolidation sur les instructions d’audit et non pas un tableau des flux de trésorerie. Nous n’avons pas d’observation à formuler par rapport au tableau de financement.

3.5 États annexes de la liasse

Suite à nos discussions avec le management du groupe SOMED, une attention particulière devrait être portée à la validation des notes annexes de la liasse (exhaustivité des états et exactitude du contenu).

La remontée du présent mémorandum doit se faire après apurement de tous les suspens relatifs à la validation des notes annexes.

Nous nous sommes assurés de l’exhaustivité et l’exactitude des états annexes de la liasse.

3.6 Présentation

Observation éventuelle sur la présentation de l’état de la situation financière, du compte de résultat et autres états annexes de la filiale conformément aux seuils indiqués.

IV. SUIVI DES CONCLUSIONS RELEVEES LORS DE LA DERNIERE INTERVENTION

Effectuer un suivi des points d'audit relevés lors de l'audit de la liasse au 31 décembre 2010 et leur évolution au 30 juin 2011.

4.1 Points d’audit de l’exercice

RAS

4.2 Suivi

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