E4, devoir 1

E4 : Devoir 01

Partie 1 :

1. Les opérations listées relèvent de trois cycles :

• L’exploitation :

• Vente au comptant d’un salon de jardin (table et chaises) à un particulier
• Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie (particulier)
• Paiement facture d’entretien pour le chauffage
• Règlement facture EDF
• Règlement des loyers de la période
• Règlement coût assistance téléphonique de la période
• Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels
• Règlement des fournisseurs de bricolage
• Règlement comptant de la facture d’un transporteur
• Paiement des salaires de la période
• Règlement de la TVA due à l’État

• Le financement :

• Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire
• Paiement des intérêts de l’emprunt

• L’investissement :

• Acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison
• Remplacement du logiciel de GRC (gestion Relation Client)

1. Le cycle d’exploitation pour la vente aux particuliers est :

1. L’achat au fournisseur à crédit (30 jours)
2. Le stockage de marchandise (pendant 15 jours)
3. La vente aux particuliers (encaissement direct)
4. Le décaissement fournisseur

Le cycle d’exploitation pour la vente aux professionnels est :

1. L’achat au fournisseur à crédit
2. Le stockage de marchandise (pendant 15 jours)
3. La vente aux professionnels à crédit (30 jours)
4. Le décaissement fournisseur
5. L’encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

1. Les cycles d’exploitation obligent l’unité commerciale d’avoir des fonds nécessaires (besoin de fonds de roulement). Pour les particuliers, l’encaissement se fait avant le décaissement ce qui ne provoque aucun effet négatif sur l’entreprise qui aura un excédent de trésorerie durant 15 jours. En revanche, pour les professionnels, l’encaissement se fait après le décaissement ; ce qui implique qu’il y aura un manque de trésorerie. De ce fait, l’entreprise devra avancer les frais ce qui pourrait avoir un impact négatif même s’il n’est pas obligatoire.

1. Le cycle d’exploitation est égal à la somme de la durée de stockage et des crédits client. Donc ici, le cycle d’exploitation est de 45 jours pour l’activité de la vente professionnelle.

CE = 15 (stockage) + 30 (crédits client) = 45 jours

1. Le calcul de la durée du besoin de financement est :

stockage + crédits clients – dettes fournisseurs

DONC : 15 + 30 – 30 = 15 jours

La durée du besoin de financement est de 15 jours.

Partie 2 :

1. Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont :

• Fournisseurs (EDF, administratifs, marchandises, garage Renault)
• Banque
• Salariés
• Clients (professionnels et particuliers)
• Trésor publique

1. Tableau de la trésorerie de Janvier d’Ouest Bricolage

...