Devoir 1 E4

Devoir n°1

E4

Partie 1 : les cycles d’exploitation

1. Voici les opérations relevant du cycle d’exploitation :

-Vente au comptant d’un salon de jardin à un particulier

-Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie

-Paiement facture d’entretien pour le chauffage

-Règlement facture EDF

-Règlement des loyers de la période

-Règlement coût assistance téléphonique de la période

-Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

-Règlement des fournisseurs de bricolage

-Règlement comptant de la facture d’un transporteur

-Paiement des salaires de la période

-Règlement de la TVA due à l’État

Les opérations relevant du cycle d’investissement sont :

- Acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison

- Remplacement du logiciel de GRC

Les opérations relevant du cycle de financement sont :

- Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire

-Paiement des intérêts de l’emprunt

2. Pour ce qui est de la vente aux particuliers, le cycle d’exploitation est :

-Achat à crédit (30 jours) de biens auprès des fournisseurs

-Stockage des biens (15 jours)

-Vente aux clients et encaissement sans délais de paiement

-Paiement des fournisseurs

Pour ce qui est de la vente aux professionnels, le cycle d’exploitation est :

-Achat à crédit (30 jours) de biens auprès des fournisseurs

-Stockage des biens (15 jours)

-Vente aux clients à crédit (30 jours)

-Paiement des fournisseurs

-Encaissement des clients

3. Pendant la vente aux particulier, leurs achats sont encaissés avant le règlement du fournisseur ce qui n’influence pas négativement la trésorerie. Mais lors de la vents aux professionnels, leurs achats sont encaissés après le règlement du fournisseur, ce qui est négatif pour la trésorerie, et nécessite des fonds de roulement.

4. Si l’entreprise achète au fournisseur au début du mois. Elle effectue ses ventes, aux particuliers et aux professionnels durant ce mois.

Les professionnels réceptionnent leurs factures à la fin du mois (au moment où l’entreprise paie le fournisseur), et disposent de 30

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