Devoir 1 E4

PARTIE 1 :

1.

Cycle d'exploitation : n°3/4/6/7/8/910/11/12/13/14/15

Cycle d'investissement : n°5/16

Cycle de financement : n°1/17

2.

: Particulier :

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

<>Encaissement (à la durée moyenne de stockage)

<------------------------------------>Crédit fournisseurs

<---------------->durée moyenne de stockage

<----------------------------------------------------------->Crédit clients

: Professionnel :

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60

<> Paiement des marchandises achetés

Paiement des marchandises achetés

<------------->Durée moyenne de stockage

<------------------------------->crédit fournisseurs

<------------------------------------------------------>Crédit clients

3.

Pour l'activité particulier, on voit que l'encaissement à lieu 15 jours avant le

paiement des fournisseurs, ce qui donne 15 jours à la trésorerie du

magasin.

Quant à l'activité professionnelle, on voit que le paiement des

marchandises intervient au même moment que le paiement des

fournisseurs. Donc l'entreprise aura besoin de financement pour assurer le

paiement de toutes les autres opérations.

4.

15 jours de stockage + 45 jours de crédits = 60 jours

5.

BFR = Stocks + créances – dettes de moins d'un an

= 15 + 45 – 30 = 30 jours

Partie 2.

1.

Les partenaires concernés par ces opérations sont :

Les clients : particuliers et professionnels

La banque

Fournisseur de bien et de fourniture : garage Renault, papeterie

Fournisseur de marchandises

EDF

L'Etat

Les salariés

2.

Encaissement :

- ventes au comptant aux particuliers pour 74 000 €.

- Emprunt a la banque d’une somme de 14 590 € pour l’achat d’un petit

véhicule au garage Renault.

= 88 590€

Dépenses :

-Emprunt a la banque d’une somme de 14 590 € pour l’achat d’un petit

véhicule au garage Renault.

- reglement d’une facture EDF pour 1 243 €.

- achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches

d’encre...) pour 1 572 €.

- reglement de l’impot sur les sociétés pour 975 €.

- reglement des salaires pour 6 458 € .

= 24 838€

Dépenses

...