Etude la société Antifeu

DOSSIER N° 1 : SOCIÉTÉ ANTIFEU

Fichiers élève Fichiers professeur

Word Dos1_antifeu-corrige.doc

Sage Ligne 100 V13 V13_antifeu_eleve.mae

V13_antifeu_eleve.gcm V13_antifeu_cor.mae

V13_antifeu_cor.gcm

Sage Ligne 100 V14 V14_antifeu_eleve.mae

V14_antifeu_eleve.gcm V14_antifeu_cor.mae

V14_antifeu_cor.gcm

Ciel Évolution V4 WKANTIFEU_ELEVE.ahc BACKUP.ahc WKANTIFEU_COR.ahc BACKUP.ahc

Ciel Évolution V5 Compta_antifeu_eleve.zip

GC_antifeu_eleve.zip Compta_antifeu_cor.zip

GC_antifeu_cor.zip

Ciel Évolution V6 Compta_antifeu_eleve.zip

GC_antifeu_eleve.zip Compta_antifeu_cor.zip

GC_antifeu_cor.zip

Fiche d’instruction n° 1 p. 7

1) Contrôle du versement des acomptes des clients – Suivi du paiement des clients

a) Les ventes du 24/09/08 auraient dû générer les acomptes donnés dans la colonne Acomptes attendus du tableau ci-dessous.

Nom client Référence Quantité Prix unitaire Prix unitaire

× quantité Acomptes

attendus Acomptes

réels Date du

versement

Nord’hôtel E2 14 25 350 0 0

Serteler P10 6 155 930 93 0

MPP SA P6 10 99 990 99 99 15-sept

Klapisch et fils DC10 12 740 8 880 1 776 900 10-sept

Serma EURL DC2 20 215 4 300 860 430 16-sept

Pizz'Arcachon DC5 14 380 5 320 1 064 1 064 19-sept

L'Auberge fleurie E5 16 60 960 96 96 17-sept

Creton E30 10 250 2 500 500 500 05-sept

Rameau E2 7 25 175 0 0

Pierrau P10 25 155 3 875 775 775 03-sept

Frex SARL P50 6 510 3 060 612 0

Candila DC2 2 215 430 0 0

Or, dans les écritures du fichier Antifeu (voir le grand-livre des tiers-clients dans le fichier Ciel ou Sage), on retrouve les acomptes de la colonne Acomptes réels aux dates indiquées dans la colonne Date de versement.

Par conséquent, Serteler, Klapisch et fils, Serma EURL et Frex SARL n’ont pas versé les acomptes réglementairement attendus. Il y a donc 4 clients sur 12 qui n’ont pas versé les acomptes dus, soit un tiers.

b) Les quatre factures auraient dû entraîner les paiements suivants :

N° facture Client Total Retour emb. Net Paiement

des 30 % Paiement

des 70 %

F15703 Montignac 1 753,43 300 1 453,43 436,03 1 017,40

F15721 Dimmas 1 714,34 100 1 614,34 484,30 1 130,04

F15729 Petalino 1 747,71 100 1 647,71 494,31 1 153,40

F15745 Brettissy 671,66 300 371,66 111,50 260,16

En effet, tous les emballages ont été retournés, donc dans le fichier Antifeu, on devrait retrouver :

– le montant de l’avant-dernière colonne 10 jours au plus après la vente ;

– le montant de la dernière colonne 60 jours au plus après la vente.

Or, le client Montignac a versé le solde 70 % (1 017,4) le 29/09, soit avec 12 jours de retard. Le client Petalino n’a toujours pas versé au 30/09 le solde (70 %) ; ce versement aurait dû intervenir au plus tard le 20/09 (voir le grand-livre des tiers-clients dans le fichier Ciel ou Sage et/ou l’annexe 1, p. 21).

Tous les autres règlements ont été effectués correctement.

c) Note à la direction financière

Direction financière

Société Antifeu

Objet Contrôle des paiements des clients

Madame, Monsieur,

Nous avons procédé à un contrôle des versements des clients (acomptes, règlements des factures) d’après un échantillon de 12 factures de septembre 2002 pour les acomptes et d’après un échantillon de 4 factures pour les règlements.

En ce qui concerne les acomptes, 33,3 % des clients ayant passé commande n’avaient pas versé l’acompte exigé par le règlement (16,6 % avaient versé 10 % au lieu de 20 % ; 16,6 % n’avaient rien versé).

En ce qui concerne les règlements des factures, si les retours d’emballages et les versements des 30 % sous 10 jours ont été faits dans tous les cas, il est à noter que le paiement du solde de 70 % n’a pas été réalisé dans les délais dans 50 % des cas (retard de 12 jours pour 25 % des cas, non-paiement au 30/09 pour 25 %).

Le client qui n’avait rien versé au 30/09 était redevable du solde depuis le 20/09. La date de clôture de l’exercice ne nous a pas permis de savoir si ce non-paiement était dû à un simple retard qui allait être régularisé ou à un problème de non-solvabilité.

Nous vous prions d’agréer, Madame, Monsieur, l’expression de nos sentiments dévoués.

2) Relevé des commandes – Contrôle, établissement et enregistrement

de factures

a) Les références des articles commandés correspondent bien au prix unitaire de ces articles.

Les remises de 5 % ont bien été appliquées lorsque la quantité commandée d’un article était de 3 ou 4 ; les remises de 10 % ont bien été appliquées lorsque la quantité commandée d’un article était de 5 et plus sur tous les articles (sauf DC) ; la remise de 20 % n’a pas été appliquée, car aucun article DC n’a été commandé à plus

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