SA ANDREX
Étude de cas : SA ANDREX. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar lauracamille • 12 Avril 2017 • Étude de cas • 1 030 Mots (5 Pages) • 640 Vues
Société SA ANDREX
DOSSIER 2
Première partie
Date | Libellé | Compte | Débit | Crédit |
02/09 | Versement d’un acompte frs Weingarten | 409100 | 1 200.00 | |
Compte d’acompte | 512000 | 1 200.00 | ||
05/09 | Facture frs GENF | 601000 | 11 259.34 | |
Fournisseur | 401GENF | 11 259.34 | ||
10/09 | Client Freund | 411FREU | 8 973.68 | |
Ventes matières premières | 701000 | 8 973.68 | ||
12/09 | Virement au frs GENF en € | 401GENF | 11 259.34 | |
(11 259.34*1.5095 = 16 995.97 16 995.97/1.5108 = 11 249.65) | 512000 | 11 249.65 | ||
Gains de change (11 259.34 – 11 249.65) | 766000 | 9.69 | ||
20/09 | Facture fournisseur Weingarten | 607000 | 5 200.00 | |
TVA déductible | 445660 | 1 040.00 | ||
Frs Weingarten | 401WEIN | 4 000.00 | ||
Acompte reçu le 02/09 | 409100 | 1 200.00 | ||
TVA intracommunautaire | 445200 | 1 040.00 | ||
30/09 | Frais bancaire | 627800 | 12.20 | |
TVA déductible | 445660 | 2.44 | ||
Banque | 512000 | 14.64 |
Deuxième partie
2.
RESULTAT FISCAL PROVISOIRE | 1 456 894 € | |
Déduction | Réintégration | |
Reprise sur titre de participation A déduite : 20 000.00€ | 20 000.00 | |
Société option mère/filiales : dividende exonéré de l’impôt sur les sociétés A déduire :246 000€ Réintégration quote-part de frais et charges. A réintégrer : 12300€ | 246 000.00 | 12 300.00 |
Participation de l’année N-1. A déduire : 82 660.00 € Et à déduire participation de l’exercice N | 82 660.00 | |
Revenu de VMP A déduire : 63 000.00 € | 63 000.00 | |
Pénalité de retard. A réintégrer : 1460.00 € | 1 460.00 | |
Provision sur investissement : « Les provisions constituées par les entreprises pour le renouvellement de l'outillage et du matériel dont elles sont propriétaires ne sont pas admises en déduction du résultat fiscal » (impôt.gouv) A réintégrer : 15 000.00 | 15 000.00 | |
Entreprise a souscrit une assurance vie volontairement. A réintégrer : 4 800.00 | 4 800.00 | |
Assurance de vie souscrite à la demande de la banque RAF | / | / |
L’entreprise amorti l’intégralité du véhicule. Ensuite elle réalise les opérations extracomptables de la partie non amortissable et ensuite elle le réintègre dans le bilan chaque année (22 000-18 300) /5= 740 A réintégrer : 740.00 | 740.00 | |
La valeur des cadeaux 63 000-21 000 = 42 000 € restant n’étant pas connu, on décide alors de réintégrer 42 000.00 € car la somme paraît abusive | 42 000.00 | |
RESULTAT FISCAL | 1 121 534.00 € | |
IS brut : 1 121 453/3= 373 807,28 | 373 807,28 € |
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