Devoir 1e4
TD : Devoir 1e4. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Julie Raffray • 18 Janvier 2018 • TD • 621 Mots (3 Pages) • 615 Vues
RAFFRAY Julie
Partie 1
1)
Opération | |
Cycle d'exploitation | 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 13, 14, 15 |
Cycle d'investissement | 5, 11 |
Cycle de financement | 1, 16, 17 |
2) Ces activités sont la vente aux particuliers et la vente aux professionnels.
Représentation du cycle d'exploitation
Achat des marchandises avec un délai de règlement de 30 jours
↓
Stockage des marchandises pendant 15 jours
↓ ↓
Vente aux particuliers (encaissement direct) Vente aux professionnels (avec délai de 30 jours)
↓ ↓
Règlement du fournisseur avec un délai de 30 jours
3) Pour un bon équilibre de la trésorerie, le fond de roulement (FR) doit permettre de faire face aux besoins en FR (BFR). Or ici, l'encaissement des particuliers ou des professionnels ne se fait pas en même temps que le règlement aux fournisseurs. Il peut donc y avoir un déficit ou une plus-value dans la trésorerie.
4) Durée globale du cycle d'exploitation pour la vente aux professionnels :
stocks+créances client = 15+30 = 45.
La durée est donc de 45 jours.
5) Durée du besoin en financement : (stocks+créances clients) – dettes fournisseurs= (15+30) -30= 15.
La durée est donc de 15 jours.
PARTIE 2 :
1) Les partenaires de Ouest Bricolage concernés sont : les particuliers, les professionnels, la banque, les fournisseurs, EDF, les impôts sur les sociétés et les salariés.
2) Les opérations qui affectent la trésorerie de janvier sont :
-vente aux particuliers (74 000€)
-emprunt (14 590€)
-règlement facture (1 243€)
-achats fournitures (papeterie…) (1 572€)
-règlement de l'impôt sur les sociétés (975€)
-règlement des salaires (6 458€)
Leur donnant un délai de 30 jours, le règlement aux fournisseurs de 124 000€ ainsi que les ventes aux professionnels de 43 000€ se feront que en février.
Calcul trésorerie :
Entrées d'argent : 74 000+14 590= 88 590€
Dépenses : 14 590+ 1 243+ 1 572+ 975+ 6458= 24 838€
Entrées – sorties= 63 752 €
En fin de mois, la trésorerie sera de : 3 496,37+ 63752= 67 248,37 €
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