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Qu'est-ce que le Bilan en comptabilité?

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Par   •  28 Janvier 2021  •  Cours  •  804 Mots (4 Pages)  •  361 Vues

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LE BILAN

Qu’est-ce qu’un bilan ?

        Un bilan est un document comptable délivrée 1x par an par le FISC et qui précise ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit. Elle possède des biens (immobiliers, des machines, des salariés, des locaux), des stocks (énergie, matières 1°). L’entreprise doit également des salaires aux employés, les impôts et les taxes à l’Etat, des dettes envers les fournisseurs. Le bilan doit être rangée dans l’ordre chronologique des comptes (d’abord compte 1, 2, 3…)

L’actif d’une entreprise c’est ce qu’elle possède et le passif c’est ce qu’elle doit.

Il existe 2 sous-parties de l’actif :

  • L’actif immobilisé ou actif durable : c’est lorsque l’entreprise achète des biens qui vont durer dans le temps comme des machines très chers.

Il y a 3 types d’immobilisation :

  • l’immobilisation incorporel : les logiciels, brevets (à l’INPI)
  • l’immobilisation corporel = que l’on peut toucher : véhicules, machines
  • l’immobilisation financière : le prêt donc quand une entreprise prête de l’argent à une autre entreprise.

  • L’actif circulant : c’est ce qui est en mouvement continue comme les stocks OU matières 1° , qui augmentent et diminuent. Il y à aussi les créances clients, c’est l’argent que doit un client à une entreprise. Et les disponibilités = comptes bancaires de l’entreprise, mais ils peuvent aussi avoir une caisse (argent en liquide que possède l’entreprise) + titres

Le passif comprend plusieurs choses :

  • le capital (ou capitaux propres), qui n’appartient pas à l’entreprise en elle-même mais à ses actionnaires.

Il existe 3 types d’apports dans le capital :

  • L’apport en numéraire : argent
  • L’apport en nature : machines, matériel
  • L’apport en industrie : le savoir-faire

  • les emprunts ou dettes financières ou passif à long terme auxquelles s’ajoutent les intérêts à payer en + tous les mois.

  •  les dettes à court terme ou passif circulant qui se divisent en 4 types différents :
  • les dettes aux fournisseurs 
  • les dettes aux personnels : salaires = masse salariale ce qui coute le + cher à l’entreprise.
  • les dettes aux organismes sociaux : charges patronales qui vont pour la SS et les assurances.
  • les dettes à l’Etat : impôts (IPS = impôts sur les sociétés), taxes.

ATTENTION : L’actif doit toujours être = au passif ! Sinon il y a une erreur.

L’entreprise est définie comme une personne morale alors que les propriétaires sont des personnes physiques.

Le Plan comptable général (PCG) regroupe l’ensembles des comptes utiles dans la vie d’une entreprise dans n’importe quel domaine. Il existe 8 classes de comptes différents :

  • Classe 1 : Les comptes de capitaux (PASSIF)
  • Classe 2 : Les comptes d’immobilisation (ACTIF)
  • Classe 3 : Les comptes des stocks (ACTIF)
  • Classe 4 : Les comptes de tiers = fournisseurs et clients (PASSIF)
  • Classe 5 : Les comptes des disponibilités (ACTIF)
  • Classe 6 : Les comptes financiers
  • Classe 7 : Les comptes de charges
  • Classe 8 : Les comptes de produits

Chaque partie du bilan correspond à une classe : par exemple les actifs immobilisés appartiennent à la Classe 2, les créances clients appartiennent à la Classe 4 ou encore les capitaux propres appartiennent à la Classe 1.

Règle fiscale IMPORTANTE : Touts biens dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500€ sera considérée comme une immobilisation.

Classe

Numéro

Nom

Actif ou Passif

Catégorie

MONTANT

4 (comptes de tiers)

401 006

Fournisseur LESIR

Passif

Passif circulant

5400

4

44

Etat et collectivité publiques

Passif

Passif circulant

2360

4

411 005

Client SELKA

Actif

Actif circulant

8275

5

503

Titres Canal +

Actif

Actif circulant

7000

2

2182

Matériel de transport

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° corporel)

12500

2 (compte d’immobilisation)

213

Construction

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° corporel)

54200

1

164

Emprunt

Passif

Passif à long terme

32500

2

2183

Matériel de bureau

Actif

Actif immobilisé (corporel)

2560

2

2807

Fonds commercial

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° incorporel)

26000

4

431

Sécurité Sociale

Passif

Passif circulant

7500

5

53

Caisse

Actif

Actif circulant

602

4

401 007

Fournisseur LAZIO

Passif

Passif circulant

9760

4

411 013

Client SILPO

Actif

Actif circulant

9023

4

421

Dettes au personnel

Passif

Passif à court terme

11850

5 (comptes des disponibilités)

512

Banque parisienne

Actif

Actif circulant

8800

4

404

Fournisseur immobilier

Passif

Passif circulant

26780

3 (comptes des stocks)

310

Matières 1° (stocks)

Actif

Actif circulant

4000

2

205

Concessions, brevets, logiciels

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° incorporel)

14000

1

101

Capital

Passif

Capitaux propres (passif)

90000

2

272

Titres immobilisés

Actif

Actif immobilisé

(financière)

8200

2

2154

Matières industriels

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° corporel)

12990

2

274

Prêt

Actif

Actif immobilisé (immobilisat° financière)

15000

3

355

Produits finis

Actif

Actif circulant

10000

...

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