Qu'est-ce que le Bilan en comptabilité?
Cours : Qu'est-ce que le Bilan en comptabilité?. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Jessica Boyer • 28 Janvier 2021 • Cours • 804 Mots (4 Pages) • 356 Vues
LE BILAN
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Un bilan est un document comptable délivrée 1x par an par le FISC et qui précise ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit. Elle possède des biens (immobiliers, des machines, des salariés, des locaux), des stocks (énergie, matières 1°). L’entreprise doit également des salaires aux employés, les impôts et les taxes à l’Etat, des dettes envers les fournisseurs. Le bilan doit être rangée dans l’ordre chronologique des comptes (d’abord compte 1, 2, 3…)
L’actif d’une entreprise c’est ce qu’elle possède et le passif c’est ce qu’elle doit.
Il existe 2 sous-parties de l’actif :
- L’actif immobilisé ou actif durable : c’est lorsque l’entreprise achète des biens qui vont durer dans le temps comme des machines très chers.
Il y a 3 types d’immobilisation :
- l’immobilisation incorporel : les logiciels, brevets (à l’INPI)
- l’immobilisation corporel = que l’on peut toucher : véhicules, machines
- l’immobilisation financière : le prêt donc quand une entreprise prête de l’argent à une autre entreprise.
- L’actif circulant : c’est ce qui est en mouvement continue comme les stocks OU matières 1° , qui augmentent et diminuent. Il y à aussi les créances clients, c’est l’argent que doit un client à une entreprise. Et les disponibilités = comptes bancaires de l’entreprise, mais ils peuvent aussi avoir une caisse (argent en liquide que possède l’entreprise) + titres
Le passif comprend plusieurs choses :
- le capital (ou capitaux propres), qui n’appartient pas à l’entreprise en elle-même mais à ses actionnaires.
Il existe 3 types d’apports dans le capital :
- L’apport en numéraire : argent
- L’apport en nature : machines, matériel
- L’apport en industrie : le savoir-faire
- les emprunts ou dettes financières ou passif à long terme auxquelles s’ajoutent les intérêts à payer en + tous les mois.
- les dettes à court terme ou passif circulant qui se divisent en 4 types différents :
- les dettes aux fournisseurs
- les dettes aux personnels : salaires = masse salariale ce qui coute le + cher à l’entreprise.
- les dettes aux organismes sociaux : charges patronales qui vont pour la SS et les assurances.
- les dettes à l’Etat : impôts (IPS = impôts sur les sociétés), taxes.
ATTENTION : L’actif doit toujours être = au passif ! Sinon il y a une erreur.
L’entreprise est définie comme une personne morale alors que les propriétaires sont des personnes physiques.
Le Plan comptable général (PCG) regroupe l’ensembles des comptes utiles dans la vie d’une entreprise dans n’importe quel domaine. Il existe 8 classes de comptes différents :
- Classe 1 : Les comptes de capitaux (PASSIF)
- Classe 2 : Les comptes d’immobilisation (ACTIF)
- Classe 3 : Les comptes des stocks (ACTIF)
- Classe 4 : Les comptes de tiers = fournisseurs et clients (PASSIF)
- Classe 5 : Les comptes des disponibilités (ACTIF)
- Classe 6 : Les comptes financiers
- Classe 7 : Les comptes de charges
- Classe 8 : Les comptes de produits
Chaque partie du bilan correspond à une classe : par exemple les actifs immobilisés appartiennent à la Classe 2, les créances clients appartiennent à la Classe 4 ou encore les capitaux propres appartiennent à la Classe 1.
Règle fiscale IMPORTANTE : Touts biens dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500€ sera considérée comme une immobilisation.
Classe | Numéro | Nom | Actif ou Passif | Catégorie | MONTANT |
4 (comptes de tiers) | 401 006 | Fournisseur LESIR | Passif | Passif circulant | 5400 |
4 | 44 | Etat et collectivité publiques | Passif | Passif circulant | 2360 |
4 | 411 005 | Client SELKA | Actif | Actif circulant | 8275 |
5 | 503 | Titres Canal + | Actif | Actif circulant | 7000 |
2 | 2182 | Matériel de transport | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° corporel) | 12500 |
2 (compte d’immobilisation) | 213 | Construction | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° corporel) | 54200 |
1 | 164 | Emprunt | Passif | Passif à long terme | 32500 |
2 | 2183 | Matériel de bureau | Actif | Actif immobilisé (corporel) | 2560 |
2 | 2807 | Fonds commercial | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° incorporel) | 26000 |
4 | 431 | Sécurité Sociale | Passif | Passif circulant | 7500 |
5 | 53 | Caisse | Actif | Actif circulant | 602 |
4 | 401 007 | Fournisseur LAZIO | Passif | Passif circulant | 9760 |
4 | 411 013 | Client SILPO | Actif | Actif circulant | 9023 |
4 | 421 | Dettes au personnel | Passif | Passif à court terme | 11850 |
5 (comptes des disponibilités) | 512 | Banque parisienne | Actif | Actif circulant | 8800 |
4 | 404 | Fournisseur immobilier | Passif | Passif circulant | 26780 |
3 (comptes des stocks) | 310 | Matières 1° (stocks) | Actif | Actif circulant | 4000 |
2 | 205 | Concessions, brevets, logiciels | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° incorporel) | 14000 |
1 | 101 | Capital | Passif | Capitaux propres (passif) | 90000 |
2 | 272 | Titres immobilisés | Actif | Actif immobilisé (financière) | 8200 |
2 | 2154 | Matières industriels | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° corporel) | 12990 |
2 | 274 | Prêt | Actif | Actif immobilisé (immobilisat° financière) | 15000 |
3 | 355 | Produits finis | Actif | Actif circulant | 10000 |
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