Principes comptables et definitions

DOSSIER N° 1 : PRINCIPES COMPTABLES ET DEFINITIONS

1-1. (1,5 point) M. QUIGNOU vous demande de définir le principe de non-compensation et d'en donner un exemple d’application.

1-2. (1 point) Il vous demande également des précisions concernant des définitions. Complétez les phrases suivantes : a) Les charges correspondent aux comptes de la classe... b) Les stocks de matières premières sont valorisés à leur ... c) Les comptes « Stocks » doivent présenter un solde...

Donnez la définition de ces notions comptables : d) L’inventaire et sa périodicité e) Le grand-livre

DOSSIER N° 2 : CREATION – FINANCEMENT – INVESTISSEM ENTS (2 points)

Enregistrer au journal de MEDI-CALMANT S .A. toutes les opérations suivantes : Le 1er novembre, le capital de 75 000 € est intégralement libéré et remis sur le compte BNP. Le 2 novembre, MEDI-CALMANT obtient un emprunt à la Société Générale de 20 000 €, pour 7 ans. Le 3, elle achète comptant un fonds commercial pour 60 000 € et 12 000 € de brevets - Pas de TVA. Le 4, elle verse le dépôt de garantie de son local : 5 000 €. Le 5, MEDI-CALMANT a acheté du matériel industriel 40 000 € H.T. (TVA 19,6 %) et en a payé 25%. Le 6, le président prélève 100 € de la banque pour les porter en caisse.

DOSSIER N° 3 : ACHATS - VENTES – TVA (1,5 points)

La TVA est au taux de 19,6%. Au cours du mois de juillet 2010, la société de négoce RONALDO a réalisé un chiffre d'affaires TTC de 74 750 €. Ses achats hors taxes sont de 30 000 €. De plus, une nouvelle vitrine éclairée a été acquise pour 9 000 € HT.

Enregistrer ses ventes de marchandises (à crédit) Enregistrer ses achats de marchandises (à crédit) Enregistrer l’acquisition d'immobilisation (à crédit) Déterminer le montant de la TVA due au titre du mois de juillet - Comptabiliser La TVA est payée le 22 du mois suivant - Comptabiliser s’il y a lieu

DOSSIER N° 4 : IMMOBILISATIONS (2 points)

Le système informatique « Ka » a été vendu comptant 10 000 € HT le 29 juin 2010. Acquis le 5 décembre 2007 pour 60 000 HT et mis en service le 1er février 2008, il était amorti sur 3 ans.

Présenter les plans d’amortissement en linéaire et dégressif (Coef. = 1,25). Que remarque-t-on pour 2010 et 2011 ? En cas d’amortissement dégressif, comptabiliser toutes les écritures : Achat, Dotations, Cession et toutes régularisations.

DOSSIER N°5 : RAPPROCHEMENT BANCAIRE – TRESORERIE (0,5 point)

A la lecture du relevé bancaire de GHT-GCD au 31-12-2010, vous vous apercevez que les frais de banque du mois s’élèvent à 200 euros (Pas de TVA). Par ailleurs, des chèques de paye pour 5 000,00 euros n’ont pas encore été présentés au paiement. Le solde du compte « 512-Crédit Mutuel » est débiteur de 9 500,00 €.

Présenter le rapprochement bancaire. Quel solde figure sur le relevé de la Banque ?

Ne pas dégrafer le sujet

Mercredi 30 juin 2010 CFA001 + CFA002 - page 3 sur 5 -

DOSSIER N°6 : CREANCES DOUTEUSES (2 points)

L’inventaire des créances de « ANEL » a révélé les problèmes suivants : Nom des clients Créance TTC au 31/12/2010 Provision au 31/12/2009 Règlement en 2010

Observations

RIZ-BERRI 478,40 100,00 119,60 Porter la provision à 50 %

DO-MEN-HECK 1 255,80 900,00 Néant Client insolvable

Par ailleurs, deux autres clients ont fait l’objet de difficultés au cours de l’exercice 2010 :

Nom des clients Créance TTC au 31/12/2010 Observations

BLOEM 5 980,00 On pense récupérer 40 %

FONTEIN 1 076,40 Client insolvable.

Présenter les écritures à fin

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