Fiche avances et accompte

FICHE 2

La partie double

PARTIE DOUBLE

• La partie double est le  principe de base de l’enregistrement comptable

BASE DE L’ENREGISTREMENT COMPTABLE

• Tout enregistrement comptable à pour origine un document comptable
• Sur la base de ce document, tout enregistrement entraine un mouvement d’au moins deux comptes

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• Compte débité = Compte crédité
• Egalité toujours vérifié DEBIT = CREDIT / EMPLOIE = RESSOURCE[pic 3]
• Enregistrement comptable quotidien (Journal / Grand livre)

• Journal = Récapitule ensemble des opérations comptable (Chronologiquement)
• Grand livre = Récapitule l’ensemble des comptes de l’entreprise

CONTROLE PARTIE DOUBLE

• Le contrôle de la partie double passe par la vérification « EMPLOIE = RESSOURCE »
• Balance des comptes = instrument de contrôle (établie partir ensemble des compte) et permet la vérification. C’est un tableau, dressé périodiquement (mensuellement)

PROPRIETES DE LA BALANCE

1. Première propriété / TOTAL DES MVT DEBITS = TOTAL DES MVT CREDITS
2. Deuxième propriété / TOTAL DE LA BALANCE = TOTAL DU JOURNAL
3. Troisième propriété / TOTAL SOLDES DEBITEURS = TOTAL SOLDES CREDITEURS

ROLE DE LA BALANCE

• La balance permet de déceler les erreurs d’enregistrement :

• Montant différents entre compte débit et compte crédit
• Enregistrement d’un même coté (au débits dans deux comptes différents)
• Erreur de totalisation des débits ou des crédits
• Erreur dans le calcul des soldes

• La balance ne permet pas de décelé :

• Erreurs dans le choix des comptes
• Inversions complètes d’enregistrement
• Omission d’une op

La balance constitue également un bon moyen de gestion : La présentation des comptes par ordre de classe en favorise l’analyse et l’interprétation.

BALANCE AGEE

• La balance âgée permet une présentation des soldes par échéance.
• Cette balance permet ainsi l’analyse des créances par échéance, le suivi de trésorerie

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