Travaux comptables: la SARL Cheval Bressan

E4 – SARL Cheval Bressan

Proposition de corrigé

DOSSIER 1 : Travaux comptables

A – Enregistrement de factures

Respect du plan de comptes de l’entreprise, du plan tiers – Respect de la présentation du bordereau (code journal, date, libellés)

ANNEXE A – Bordereau d’enregistrement comptable

Code journal Date Compte général Compte tiers Libellé Débit Crédit

VE 18/12/12 411100 LAVIG M. LAVIGNE - Facture F43C 3 000.00

419100 1 000.00

707200 3 717.73

708500 200.00

445711 82.27

AC 20/12/12 615610 Prestation Chabert maréchal ferrant 170.56

445663 Fact. FC1429 33.43

401100 CHABE 203.99

AC 23/12/12 607210 Stephex, Belgique - Facture 11214 14 000.00

445662 980.00

445200 TVA due : 14 000 x 7 % 980.00

401100 STEPH 14 000.00

AC 28/12/12 602200 Bernard Nutrition – Facture 2053-812 1 008.90

624100 90.00

445662 76.92

401100 BERNA 1 175.82

AC 31/12/12 401100 BERNA Bernard Nutrition – Avoir AV812 545.66

445662 35.70

609220 509.96

B – Acquisition et financement d’un matériel agricole

1 – Indiquer le mode de remboursement retenu pour l’emprunt remboursement par amortissement constant.

2 – Déterminer et justifier les caractéristiques de l’emprunt

Caractéristiques Justifications

Durée de l’emprunt 24 mois 14 400 / 600

Taux d’intérêt mensuel 0,30 % 43,20 / 14 400

Taux d’intérêt annuel (proportionnel) 3,60 % = 0,3 % x 12 mois

3 – Ecritures relatives à l’acquisition du tracteur et à l’emprunt

ANNEXE A – Bordereau d’enregistrement comptable

Code journal Date Compte général Compte tiers Libellé Débit Crédit

IM 6/12/12 218250 Tracteur Colinet - Facture n° F51232 16 350.00

445620 3 204.60

238000 5 000,00

404000 COLIN 14 554.60

BQ 15/12/12 661100 Échéancier de l’emprunt – première 43.20

164200 échéance 600.00

512100 643.20

OD 31/12/12 661100 Intérêts courus au 31/12/12 20.70

168840 41.40 x 15 jrs / 30 jours 20.70

C – Evaluation des chevaux à l’inventaire

ANNEXE A – Bordereau d’enregistrement comptable

Code journal Date Compte général Compte tiers Libellé Débit Crédit

OD 31/12/12 603720 Annulation des stocks de chevaux du 31/12/2011 (1) 42 000.00

372000 42 000.00

OD 31/12/12 372000 Enregistrement stocks de chevaux au 31/12/2012 (1) 48 400.00

603720 48 400.00

OD 31/12/12 681730 Dépréciation cheval Gargantua 5 000.00

397200 Montant : 8 000 – 3 000 = 5 000 5 000.00

DOSSIER 2 : Gestion sociale

A – Bulletin de salaire

1 – Travaux préparatoires à l’établissement du bulletin de salaire : calcul du salaire brut

Intitulé Base Taux Horaire Montant Justification des calculs

Salaire de base 151,67

9,80.

1 486,37

Heures supplémentaires 17,33

12,25 212,29 Taux horaire majoré de 25 % :

9,80 € x 1,25 = 12,25 €

Prime d’ancienneté 50,96

Base : 1 486,37 + 212,29 = 1 698,66

Taux : 3 % (ancienneté retenue de 3 ans)

Montant prime ancienneté :

1 698,66 x 3 % = 50,96

Indemnité compensatrice de congés payés 1 211,28 Selon donnée du sujet page 12

Salaire brut 2 960,90

2 – Justifier le montant de l’indemnité compensatrice de congés payés selon la méthode du maintien du salaire

Nombre de jours acquis au 31/12/2012 :

7 mois x 2,5 jours = 17.5 jours ouvrables arrondis à 18 jours

Salaire

...