Travail de l'auditeur

Le travail de l’auditeur et de s’assurer que les travaux se font selon les règles

préétablies, la réglementation en vigueur, et se déroulent en conformité avec la stratégie générale de l’entreprise

La société réalise-t-elle des enquêtes préalables clients ? Sont elles

régulièrement remises à jour ?

• Existe-t-il des bons pré numérotés de commande clients ?

• Les factures sont-elles numérotées séquentiellement?

• Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi ?

• La facturation est-elle établie dans les meilleurs délais après

l'expédition des marchandises ?

• Existe-t-il un rapprochement entre les expéditions et la facturation

?

• Les comptes clients et les effets à recevoir sont-ils justifiés

régulièrement ?

• Existe-t-il un suivi régulier de la durée du crédit client global, de la

valeur des retards de règlement et du montant des créances

douteuses, par un responsable compétent ?

14 et 21 janvier 2010Le contrôle interne par cycle

CYCLE VENTES

• Existe-t-il une intégration directe des éléments de la gestion

commerciale dans la comptabilité? La fiabilité de la procédure estelle vérifiée ?

• Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut off

(BL en attente, avoirs en attente, factures non reçues etc ...)

confirmée par le service clients et le service comptable ?

• Les relances sont-elles faites dans des délais satisfaisants ?

• Le service commercial est-il informé des incidents de règlement ?

• Les éventuelles annulations de facturation sont-elles approuvées

par un responsable clairement défini ?

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