Devoir 1 préparer E1-A1

 Devoir 1 : Préparer E1-1A

Partie 1 : Les cycles d’exploitation  (11 points)

1. Les flux d’exploitation sont :

• paiement facture d’entretien pour chauffage
• Règlement de facture EDF
• Règlement coût assistance téléphonique de la période
• Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels
• Règlement des fournisseurs de bricolage
• Règlement de la TVA due à l’état.
• Vente au comptant d’un salon de jardin à un particulier.
• Encaissement d’exploitation vente de matériels de menuiserie.

                                Le flux d’investissement sont « remplacement de logiciel de GRC » et « acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison.

                                Les flux de financement sont : les emprunts contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire et le paiement des intérêt de l’emprunt.

1. Le cycle d’exploitation pour : le marché du particulier :

Vente de marchandise au client - Trésorerie (au comptant) – Achat de marchandise fournisseur – Stockage de marchandise.

Le marché du professionnel :

Vente de marchandise client – Achat de marchandise fournisseur – Stockage de marchandise – Trésorerie

1. Influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie c’est que le particulier règle au comptant c’est-à-dire le jour même et le professionnel règle en fin de mois avec un délais de 30 jours, donc les 2 activités révèle une différence sur son paiement qui entraîne un besoin de fond de roulement pour le client professionnel.
2.  La durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de  45 jours parce  que la durée moyenne de stockage est de 15 jours et le délai de règlement est de 30 jours.
3. La durée du besoin de financement correspondant est :

Durée de stockage + crédit clients – crédit fournisseurs

= 15 jours de stock + 30 jours de créance clients – 30 jours crédits fournisseurs

= 45 – 30

= 15 jours

Donc la durée du besoin dz financement est de 15 jours.

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier (14 points)

1. Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par ces opérations sont : les clients (particuliers et professionnels), la banque, les fournisseurs de biens d’équipement (garage Renault), les fournisseurs de marchandise , EDF, l’état et les personnels (salariés).
2. Les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier sont : ventes au comptant au particuliers de 74 000€ , règlement de facture EDF de 1 243€ , achats au comptant de fourniture administratives pour 1 572€ , règlement de l’impôt sir les sociétés pour 975€ et le règlement des salaires pour 6 458€.

Trésorerie mensuel= Solde de trésorerie du mois précédent + augmentations du disponible du mois – diminutions du disponible du mois.

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