Les prévisions d'activités

La prise en compte du temps modifie-elle la décision ?

A la fin de la séquence vous devez être capable de :

- d’expliquer en quoi le temps est source d’incertitude ;

- d’identifier, en lien avec le contexte proposé, les temps caractéristiques de l’organisation ;

- de repérer l’importance de la valeur de l’information pour prendre des décisions pertinentes ;

- de repérer, dans une organisation, en quoi des décisions prises à un instant peuvent affecter sa performance dans le futur ;

- d’utiliser des données prospectives pour repérer l’incidence d’une évolution de l’activité d’une organisation sur son résultat (seuil de rentabilité) ;

- d’utiliser des données prospectives pour repérer l’incidence d’une évolution de l’activité d’une organisation sur sa trésorerie (démarche budgétaire).

Mots clés : Temps, incertitude, information, décisions, performance, seuil de rentabilité, budget

Plan du cours

        Séance 1 : Les prévisions d’activité        

        I.         La veille informationnelle

        II.         Les contraintes liées aux charges

        III. Le seuil de rentabilité

Synthèse  

Séance 2 : L’incidence du temps dans les décisions

I. Horizon et périodes

II. L’actualisation des flux financiers

III. Le budget de trésorerie et les décisions à court terme

VI. Des outils de planification

Synthèse  

Séquence 9 : Les décisions de gestion rendent-elles toujours une organisation plus performante ?

SEANCE 1 :

LES PREVISIONS D’ACTIVITÉ

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Mots clés : Veille informationnelle, Contraintes, Charges fixes, Charges variables, Seuil de rentabilité, Point mort, Prévisions.

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1. Quelles sont les tendances du marché du sushi ? Est-ce porteur pour le projet ?

1. Les informations collectées (document 1 et document 2) se recoupent-elles ?

1. Ces informations seront-elles encore valables dans quelques années ?

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1. Sur quelles sources d’information Mme Moutet s’appuie-t-elle pour établir les prévisions de chiffre d’affaires ?

1. À quoi correspondent les périodes creuse et haute ?

1. Mme Moutet a choisi de baser ses calculs sur un seul produit dont le prix moyen serait de 14 €. Selon vous, pourquoi ?

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1. Pourquoi l’expert-comptable conseille-t-il de retenir deux hypothèses de chiffre d’affaires ?

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1. Que diriez-vous du rôle de la veille informationnelle dans l’établissement des prévisions d’activité ?

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Document 1- Prévisions de charges réalisées par M. Caillot[pic 11]

1. À partir des éléments collectés, présentez les charges annuelles dans le document 8 et calculez le résultat prévisionnel de la nouvelle activité.

Document 2- Estimation du résultat prévisionnel

1. À partir des éléments collectés, présentez les charges annuelles dans le document 8 et calculez le résultat prévisionnel de la nouvelle activité.

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1. L’activité dégagerait-elle des bénéfices ?

1. Comparez les postes de charges correspondant aux deux niveaux d’activité.

a) Certains postes restent fixes, quel que soit le montant du chiffre d’affaires. Lesquels ?         
Selon vous, pourquoi ?

b) D’autres postes varient en fonction du niveau d’activité. Lesquels ? Selon vous, pourquoi ?

1. Le poste « Autres achats et charges externes » est composé d’une partie de charges fixes et d’une partie de charges variables. Retrouvez ces deux éléments.

1. Observez, dans les deux hypothèses, la valeur brute puis la valeur en pourcentage du CA, des charges fixes et des charges variables. Complétez le document 9.

Document 3- L’incertitude liée à la variation des charges

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Document 4- Observation de l’évolution des charges par rapport à l’activité

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1. À partir de l’observation du document 10, expliquez pourquoi un bénéfice apparaît lorsque le CA augmente.

1. Selon vous, pourquoi ce projet présente-t-il des risques ?

1. Selon vous, quel montant précis de CA serait-il intéressant de déterminer ?

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Document 5- Modeler le rapport entre le CA et le résultat comptable

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