La SARL « NDAR TOUTE »

REPUBLIQUE DU SENEGAL

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MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET DE LA REHERCHE

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FICHE DE TRAVAUX DIRIGES

SEQUENCE 4 – COMPATBILITE GENERALE

EXERCICE 1

        La SARL « NDAR TOUTE » a été créée le 1er septembre 2007. L’activité est double : réparation de véhicules de toutes marques et vente de véhicules neufs de marque FIAT.

        L’exercice comptable s’étend du 1er janvier au 31 décembre. TVA à 18 %.

Le 07/07 la SARL reçoit la facture du fournisseur Yaha : (Compte individuel 401002)

                ⇨ 140 bidons d’un litre d’huile de vidange : total HT 162 000 F,

                ⇨ Remise 5 %,

                ⇨ 2 palettes consignées 2170 F l’une

                ⇨  Règlement le 30 septembre.

Le même jour elle établie la facture n°028 au client Sidy : (Compte individuel 411001)

                ⇨ Révision des 50 000 km, huiles 11780 F HT, pièces diverses 20015 F HT, escompte de 1 % pour paiement au comptant par chèque.

        ✍ Travail à faire [pic 2]

1. L’entreprise utilise un logiciel de Comptabilité, dans quels journaux ces deux opérations devront-elles être passées ?
2. Présenter l’enregistrement comptable de ces deux opérations. L‘huile et les pièces sont

EXERCICE 2

Ets rahou

Vous effectuez un stage aux Établissements RAHOU et le chef comptable vous demande d’enregistrer au journal de l’entreprise les opérations et documents suivants :

1°) Factures :

EXERCICE 3

Cas FIFI

La SARL FiFi commercialise et répare du matériel vidéo et hi-fi. Ses opérations sont soumises au taux de TVA normal en vigueur (18 %). Elle dispose d’un seul et unique compte bancaire à la BICIS. L’exercice comptable coïncide avec l’année civile.

Gestion courante

Madame Fatou, propriétaire comptable, édite le 18 février 2014 un devis (n° D248) à l’attention de l’hôtel Palmeraie pour 6 téléviseurs Samsung GE à 170000 F HT brut pièce, 2 téléviseurs PHILIPPS XX à 84000 F HT brut pièce, 1 caméscope numérique Canon à 80000 F HT brut pièce et 1 lecteur de DVD à 11800 F HT brut pièce, qui fait l’objet d’un rabais de 5 %. Compte tenu de l’importance de la commande, Mme Fatou offre 3 DVD d’une valeur commerciale de 2000 F pièce. L’hôtel Palmeraie dispose de la carte de fidélité « FiFi avantage » qui lui ouvre droit à une remise globale de 3 %.  Le 6 mars 2014, l’hôtel Palmeraie passe commande (n° C217) du matériel et verse un acompte de  590000 F. Le 11 mars 2014, Madame Fatou, qui a reçu tout le matériel, édite le bon de livraison (BL104) et fait livrer le matériel. L’hôtel Palmeraie fait savoir qu’il réglera à réception de la facture et sollicite à ce titre un escompte de règlement de 2 %. Le 15 mars 2014, Madame Fatou édite puis poste la facture (n° F313). Elle reçoit, par retour du courrier, le 20 mars 2014, le règlement de l’hôtel Palmeraie. Ce dernier a réglé par chèque postal.

Travail à faire

1. A quelles catégories de réductions appartiennent le rabais, la remise et l’escompte ?
2. Réaliser la facture n° F313.
3. Des 4 documents commerciaux cités, quels sont ceux qui feront l’objet d’un enregistrement comptable de la part de la SARL FIFI ?
4. Passer toutes les écritures relatives à cette transaction commerciale chez la SARL FIFI.

EXERCICE 4

Déclaration de TVA

Pour le mois de juin 2014 l'entreprise DATT vous fournit les renseignements suivants

        ⇨ TVA récupérable sur les achats de biens et services        24800000

        ⇨ TVA récupérable sur les achats d'immobilisations        498480

        ⇨ Crédit de TVA à reporter        264740

        ⇨ TVA facturée sur les ventes du mois        31451360

        ✍ Travail à faire [pic 4]

1. Calculer la TVA dû au titre du mois de juin.
2. Écriture au journal lors de la déclaration en fin juin.

EXERCICE 5

DECLARATION DE TVA

L’entreprise guet ndar souhaite établir sa déclaration de TVA du mois de juin 2014. Vous disposez des renseignements suivants (TVA à 18 %):

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