Audit Interne

AUDIT

Latin : « audire » = entendre • Anglais, To audit : vérifier, contrôler

• Une démarche spécifique d’investigation et d’évaluation à partir d’un référentiel, incluant un diagnostic et conduisant éventuellement à des recommandations. Fondamentalement, l’audit est une démarche d’observation, d’analyse et d’interprétation

L’audit c pour : dirigeants, actionnaires, actionnaires potentielles, fournisseurs, clients, état

• Audit légal et le commissariat aux comptes : mission définie par des textes légaux (conditions de la désignation du commissaire aux comptes et les conditions d'exercice de sa mission). - aboutit à la certification des comptes annuels - strict respect des règles légales et déontologiques
• Audit contractuel : “service” modulable en fonction des besoins spécifiques de l’entreprise - accès facile à l’information - rapport final (synthèse des recommandations)
• Audit interne vs Audit externe, pour les 2 :  permet une certaine continuité des analyses réalisées (salarié / CAC). Possibilité de reprendre les conclusions des interventions précédentes.

Connaissance moins bonne de l’entreprise et il est plus couteux pour l’audit externe

• L’audit financier c’est l’examen critique des états financiers d’une entreprise. Dans ce type d’audit, il est question de voir si les comptes de l’entreprise reflètent son image fidèle. Il peut être conduit dans une perspective légale.
• L’audit opérationnel C’est l’examen critique des performances et de l’efficacité des fonctions dans l’entreprise : systèmes d’information, méthodes de direction, conditions d’exploitation, stratégie…

Origine Audit Interne : crise économique de 1929 aux E.U / France : 60’ (comptable) / 80’ (autres fonctions et géré par l’IFACI

C.O.S.O : COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF TREADWAY COMMISSION « processus mis en œuvre par le conseil d’administration, les dirigeants et le personnel d’une organisation destiné à fournir une assurance raisonnable quant à la réalisation des objectifs »

Contrôle permanent de 1er niveau : Acteurs = Asset managers, Property managers, Gestionnaires locatif, Gestionnaires techniques, Comptabilité, Juridique. Chaque acteur participe au contrôle interne dans le cadre de ces missions. Les contrôles effectués doivent être formalisés, les validations électroniques et signatures étant considérées comme étant du formalisme.

Contrôle permanent de 2ème niveau : Acteur = Directeurs et responsables d'équipe, Contrôle interne permanent, délégations pouvoir de signature, Ces contrôles de 2ème niveau sont des contrôles de fond et de forme permettant de valider l’efficacité des contrôles de 1er niveau, la conformité du processus et des modalités de traitement relatives à une opération ou à un dossier.

3ème étape (ligne de défense) : Audit interne • Ils visent à s’assurer : ➢Du respect de la mise en œuvre du dispositif de contrôle interne via des demandes spécifiques de la Direction Générale. ➢Ces demandes peuvent intervenir soit sur des sujets aléatoires soit à l’issue de l’analyse des reportings des contrôles de second niveau mettant en évidence des risques majeurs

Plan de contrôle : Identifier le risque, définir le contrôle, exécuter le contrôle, analyse du résultat, émission de recommandations, suivi de recommandations, retour expérience et adaptation du contrôle si besoin.

La fraude : la fraude en matière civile ne se démarque pas de la fraude pénale. Il s’agit d’un acte qui a été réalisé en utilisant des moyens déloyaux destinés à obtenir un consentement, un avantage matériel avec l’intention d’échapper à l’exécution des lois.  La fraude est un acte accompli dans l’illégalité et comprend généralement 3 éléments principaux : un élément intentionnel une volonté de dissimulation un mode opératoire.

L’ingénierie Social : abuser des gens pour soutirer des infos perso

Fraude documentaire : utiliser frauduleusement une identité afin notamment d’ouvrir des comptes bancaires, réaliser des crédits

Près de 70% des fraudeurs ont entre 36 et 55 ans - 14% ont entre 26 et 35 ans - Près de 80% des fraudeurs sont des hommes - 65 % des fraudeurs sont des collaborateurs de l’entreprise victime et 21% sont des anciens collaborateurs - 62% des fraudes sont réalisées en groupe - 34% sont des dirigeants - 32% sont des managers - 20% sont des employés

Top 5 : Fraude faux président, fraude au faux fournisseur, autres usurpations identité, intrusion système d’info, fraude faux client

Blanchiment direct : le fait de faciliter, par tout moyen, la justification mensongère de l'origine des biens ou des revenus de l'auteur d'un crime ou d'un délit ayant procuré à celui-ci un profit direct ou indirect »

Blanchiment indirect : le fait d'apporter un concours à une opération de placement, de dissimulation ou de conversion du produit direct ou indirect d'un crime ou d'un délit

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