L’écart sur Résultat

L’écart sur Résultat

Écart sur Résultat (E/R) = Résultat Réel – Résultat Budgété

E/R = (CA R – Coût R) - (CA B – Coût B)

Écart sur Résultat (E/R) = (CAR – CPR – FGR)] - [(CAB – CPB – FGB)]

Écart sur Résultat (E/R) = (CAR - CAB) – (CPR – CPB) – (FGR – FGB)

Écart sur Résultat (E/R) = (VENTES) – (Coûts de P°) – (Frais Généraux)

E/R = (CAR - CAB) – (CPR – CPB) – (FGR – FGB) – (CPP – CPP)

E/R = (CAR - CPP ) – (CAB – CPB) – (FGR – FGB) – (CPR – CPP)

E/R = Marge réelle Marge budg. Écarts sur FG Écarts sur CP

Écarts : E/M                                    E/FG                   E/CP

Composantes : Commerciaux     Fonct/Adm            Centres de coût

 Données prévisionnelles

Tableau type colonne

% REPARTITION Vente(QB)PAR RAPPORT TOTAL (sert à calculer Qm) / Vente (QB)/ Prix de vente unitaire (pB)/ Coup de production unitaire(cpB)/

Coût hors production unitaire(fgB)/ CAB / Résultat (RB)/ Coût de Production(CPB)/ Coût hors Production( FGB)

Tableau type ligne

ER1(produit 1)/ER2(produit 2)…./total

Données constatées (réelles)

Tableau type colonne

Qm (% TROUVE EN PREVISIONNELLES APPLIQUE AUX QTITES REELLES(QR)) /Vente (QR)/ Prix de vente unitaire (pR)/ Coup de production(CPR)/ Coût hors production(FGR)/ CAR /

Résultat (RR)

Tableau type ligne

ER1(produit 1)/ER2(produit 2)…./total

Coûts préétablis : cp B x QR

Tableau type colonne

CPP (cout de production unitaire prévisionnel ou budgété *qtités réelles= cpB*QR(réelles ou constatées)

Tableau type ligne

ER1(produit 1)/ER2(produit 2)…./total

ECART SUR RESULTAT

Tableau type colonne

E/R : MARGE REELLE ((CAR - CPP)) : MARGE BUDGETEE (CAB – CPB ): E/M (marge réelle – marge budgétée) :E/CP (cout de production réelle – cout de production préétabli) E/FG(frais généraux réels – frais généraux constatés)

L’écart sur Chiffre d’Affaires

Écart sur CA (E/CA) = CA R – CA B

2 sous-écarts :

Écart sur prix (E/P) = (pR - pB) x QR

Écart sur quantité (E/Q) = (QR - QB) x pB

E/Q peut ensuite être décomposé en 2 sous-composantes :

 écart sur volume des ventes (E/V) = (QM – QB) x p B

écart sur composition des ventes (E/CV) = (QR - QM ) x p B

Avec QM : la quantité qui aurait dû être vendue en respectant la structure des ventes

QM = Qr x ( Qp / 𝚺 Qp)

Tableau type colonne

E/CA : E/P : E/Q : E/V : E/CV (on contrôle si E/P+E/Q=E/CA)

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