Corrigé E4: la gestion comptable

CORRIGÉ ÉPREUVE E4

DOSSIER N°1 : GESTION COMPTABLE (33 points)

Opérations courantes

1. Enregistrement des deux factures d’achat

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Général Tiers Débit Crédit

20/12/13 ACH 607200 Facture n°12-1001 175,75

607300 427,50

445661 9,67

445662 83,79

401000 401MEDI 696,71

22/12/13 ACH 607102 Facture n°12/56 3 425,00

401000 401TERR 3 425,00

22/12/13 ACH 445661 Facture n°12/56 188,38

Ou OD 445200 188,38

2. Enregistrement de la feuille de caisse

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Général Tiers Débit Crédit

31/12/13 CAI 530000 Feuille de caisse 12/13 1 368,85

580200 7 336,80

580300 14 673,60

707100 22 516,05

707200 315,30

707300 547,90

31/12/13 CAI 108000 Feuille de caisse 12/13 300 ,00

626000 5,60

580100 900,00

530000 1 205,60

B) Opérations d’inventaire

1. Mettre à jour le stock de produits dérivés et sa dépréciation

 en calculant la dépréciation nécessaire du stock au 31/12/13 :

Pour les becs-verseurs : (9,5 – 8) x 100 = 150 €

Pour les cuves inox et les huiliers inox : aucune dépréciation nécessaire car la valeur actuelle est supérieure au coût d’achat

 en présentant toutes les écritures nécessaires au 31/12/2013

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Débit Crédit

31/12/13 OD 603730 Annulation Stock initial 1 684,50

373000 1 684,50

31/12/13 OD 397300 Annulation dépréciation sur stock initial 266,00

781730 266,00

31/12/13 OD 373000 Constatation stock final 2 825,00

603730 2 825,00

31/12/13 OD 681730 Dépréciation sur stock 150,00

397300 150,00

Accepter une reprise nette de 116 € pour la dépréciation.

2. Solder le compte 471 par des écritures de régularisation

- Régularisation facture Office dépôt:

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Débit Crédit

31/12/13 ACH 218300 Régul. Fac. Office dépôt 11244 1 020,00

606400 129,75

445620 199,92

445662 25,43

471000 1 375,10

- Régularisation échéance prêt :

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Débit Crédit

31/12/13 OD 661000 Régularisation. Échéance prêt 37012A 1 228,54

164100 5 700,70

471000 6 929,24

3. Présenter les écritures d'inventaire

Dossier : OLI

Date Code journal N° de compte Libellé opération Montant

Général Tiers Débit Crédit

31/12/13 OD 681100 Dotation

(1020 /3 x 9/12) 255,00

281830 255,00

31/12/13 OD 661000 Régul. Intérêts

(943,50 X 9/12) 707,63

168840 707,63

31/12/13 OD 476000 Dette en monnaie étrangère

(16497/11,237)-1452,20 15,90

401000 401LESI 15,90

31/12/13 OD 686500 Provision sur dette en monnaie étrangère

15,90

151500 15,90

DOSSIER 2 : GESTION FISCALE ET GESTION SOCIALE (26 points)

A) Déclaration de TVA

1. Justification des montants de la CA12 :

Ligne Intitulé Montant justification

comptable arithmétique

05 Taxe due taux normal 19,6% 3 032 solde du compte 445712 arrondi à l’euro 15470 x19,6%

06 Taxe due taux réduit 5,5% 13 454 solde du compte 445711 arrondi à l’euro (241467,5+3150,50) x5,5%

14 Taxe due sur acquisitions intracommunautaires 1

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