Activité professionnelle de synthèse: la SARL "La Confiserie" De Haute Provence

Dossier 4

Détermination et analyse des coûts, p. 55

SARL Confiseries de Haute-Provence

Fiche d’instruction n° 1, p. 57

Fichier sur le site :

Fichier professeur : Dos4_Instruction12b_prof.xls

1. Analyse de la situation actuelle

a) Processus de production des trois produits fabriqués

Vin d’orange

Confiture de figues et pâtes de fruits

b) Besoins non satisfaits par les comptes actuels.

Achats de matières premières

Achats stockés d’autres approvisionnements

Ventes de produits finis

Il n’est pas possible de déterminer les achats par matières premières ou consommables, ainsi que le chiffre d’affaires par produit vendu

Achats non stockés de matières et de fournitures

Il faudrait pouvoir distinguer entre les achats de matières et les fournitures administratives

Transports de biens

Frais postaux et de télécommunications

Leur rattachement aux cycles des achats et des ventes permettrait de les répartir entre les différents coûts

Rémunération du personnel

Charges de sécurité sociale et de prévoyance

La distinction entre rémunération des opérationnels et des fonctionnels est indispensable

Dotations aux amortissements

Il faut savoir à quels éléments elles se rattachent

2. Réorganisation de la comptabilité financière

a) Subdivision de certains comptes de charges et de produits.

601 – Achats de matières premières 60111 – Achats de vin

60112 – Achat d’alcool blanc

60121 – Achat de sucre

60122 – Achat de vanille

60131 – Achat d’oranges

60132 – Achat de citrons

60133 – Achat de figues

60134 – Achats d’autres fruits

602 – Achats stockés – Autres approvisionnements 602611 – Achats de bouteilles

602612 – Achats de pots en verre

602613 – Achats de boîtes décorées

602614 – Achats de cartons à vin

602615 – Achats de cartons à pots

602616 – Achats de cartons à fruits

606 – Achats non stockés de matières et fournitures 6061 – Fournitures non stockables

6064 – Fournitures administratives

6068 – Autres matières et fournitures

624 – Transports de biens 6241 – Transports sur achats

6242 – Transports sur ventes

641 – Rémunérations du personnel 64111 – Rémunération des fonctionnels

64112 – Rémunération des opérationnels

64113 – Rémunération du représentant

645 – Charges de sécurité sociale et de prévoyance distinction identique à celle des rémunérations

701 – Ventes de produits finis 70101 – Ventes de vin d’orange

70102 – Ventes de confiture de figues

70103 – Ventes de pâtes de fruits

b) Balances des comptes de gestion rectifiée.

BALANCE AU 30 SEPTEMBRE RECTIFIEE

Numéros

Comptes

Soldes débiteurs

Soldes créditeurs

60111

Achats de vin

7 425,00

60112

Achats d'alcool blanc

8 232,00

60121

Achats de sucre

27 104,00

60122

Achats de vanille

1 829,20

60131

Achats d'oranges

918,00

60132

Achats de citrons

189,00

60133

Achats de figues

11 590,00

60134

Achats d'autres fruits

37 908,00

602611

Achats de bouteilles

1

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