Activité professionnelle de synthèse BTS Cgo: La société GAZ ECLAIR

GAZ ECLAIR

Retraitements comptables et fiscaux

Fiche d’instruction n°1

1) Détermination des résultats comptables provisoires et définitifs

a) Compte de résultat provisoire

CHARGES Montant

Charges d'exploitation

Achats de marchandises 137 580

Variation de stocks -2 088

Achats de matières premières 3 650

Variation de stocks 132

Autres achats et charges externes 28 427

Impôts, taxes et versements assimilés 5 060

Salaires et traitements 90 800

Charges sociales 35 001

Dotations aux amortissement et aux provisions

sur immobilisations : dotations aux amortissements 32 540

sur immobilisations : dotations aux provisions

sur actif circulant : dotations aux provisions 11 550

pour risques et charges : dotations aux provisions 2 420

Autres charges

TOTAL I 345 072

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II)

Charges financières

Dotations aux amortissements et provisions 220

Intérêts et charges assimilées 4 525

Différences négatives de change 0

Charges nettes sur cessions de VMP 0

TOTAL III 4 745

Charges exceptionnelles

Sur opérations de gestion 3 298

Sur opérations en capital 20 780

Dotations aux amortissements et provisions 0

TOTAL IV 24 078

Participation des salariés aux résultats (TOTAL V) 0

Impôts sur les bénéfices TOTAL VI 0

TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) 373 895

BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) 27 726

TOTAL GENERAL 401 621

PRODUITS Montant

Produits d'exploitation

Ventes de marchandises 205 134

Prestations de services 160 200

Sous-Total A : Montant net du CA 365 334

Production stockée 0

Production immobilisée 0

Subventions d'exploitation 1 200

Reprise sur amortissements, provisions 180

Transfert de charges 0

Autres produits 0

Sous-Total B 1 380

TOTAL I 366 714

Quotes-parts de rés. (opérations faites en commun) (II)

Produits financiers

De participation 0

D'autres valeurs mobilières de l'actif immobilisé 0

Autres intérêts et produits assimilés 1 775

Reprise sur provisions d'éléments financiers 0

Différences positives de change 0

Produits nets sur cessions de VMP 0

TOTAL III 1 775

Produits exceptionnels

Sur opérations de gestion 462

Sur opérations en capital 32 670

Reprise sur provisions d'éléments exceptionnels 0

TOTAL IV 33 132

TOTAL DES PRODUITS (I+II+III+IV) 401 621

PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE)

TOTAL GENERAL 401 621

b) Régularisations des charges et produits

Charges Produits Qualifications

Total initial : 373 895 Total initial : 401 621

Eléments à corriger - + - +

Contrats d'entretien enregistrés a partir du 01/04/07 770,00 Produits constatés d'avances

Contrats d'entretien enregistrés a partir du 01/07/07 550,00 Produits constatés d'avances

Contrats d'entretien enregistrés à partir du 01/10/07 3 465,00 Produits constatés d'avances

Vente de chaudière RP 80 1 190,00 Produits constatés d'avances

Vente de chaudière CM 105 1 440,00 Produits constatés d'avances

Escompte obtenu sur chaudière CM 103 26,97 Produits constatés d'avances

Installation chaudière DS 14 1 323,00 Produits à recevoir

Pose et installation chaudière DS 14 1 106,00 Produits à recevoir

Crédit-bail concernant un chariot élévateur 135,00 Charges constatées d'avance

Prime

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