L’enregistrement des opérations relatives aux clients

L’enregistrement des opérations relatives aux clients.

1. Les principes de base d’enregistrement des factures de vente.

1. Les documents liés à la commande.

Le bon de commande est un document papier ou électronique à l’en-tête de l’acheteur qui exprime la volonté d'achat de biens ou de services. Ce document contient les références, les quantités souhaitées et les différents prix.

Le bulletin de commande est un document papier ou électronique à l'entête du vendeur qui contient les mêmes éléments que le bon de commande.

Le devis est un document établi par le vendeur en réponse à une demande spécifique d'un acheteur.

Les documents de commande ne s'enregistrent pas dans la comptabilité.

1. Les documents liés à la livraison.

Le bon de livraison hé c un document papier ou électronique établi par le vendeur qui récapitule les biens transférés à l'acheteur.

Les documents de la livraison ne s’enregistrent pas dans la comptabilité.

1. La facture.

La facture de doit est un écrit dressé par un commerçant et constatant les conditions auxquelles il a vendu des biens ou assuré des services. Cet écrit constate le montant que le client DOIT au fournisseur.

La facture avoir, ou avoir, constate une dette du vendeur envers l'acheteur.

La facture proforma est un document informatif qui permet de visualiser les conditions d'une éventuelle vente

1. Les réductions commerciales (RRR).

Il existe 3 types de réductions commerciales :

• Le rabais : sont des réductions accordées par le vendeur pour tenir compte de défauts de qualité, d'état ou de conformité à la commande des objets achetés.
• La remise : sont des réductions accordées par le vendeur en raison des quantités achetées, ou de relations régulières ou privilégiées avec le fournisseur ;
• La ristourne : sont des réductions accordées par le vendeur sur l'ensemble des achats effectués sur une période selon une convention préalable.

Les RRR sur facture ne s’enregistrent pas sur un compte particulier. Le compte de vente sera crédité du net commercial HT.

1. Les réductions financières.

L’escompte est accordé au client pour « récompenser » son paiement au comptant. Cela permet à l’entreprise d’avoir des liquidités rapidement.

Les réductions financières s’enregistrent, dans le cas d’une vente, en charge financière (665).

1. Les règles de calcul dans une facture de doit.

1. Le traitement comptable des ventes chez le fournisseur.

1. Le traitement comptable des achats chez le client.

1. La facture d’avoir.

La facture d’avoir est un écrit par lequel le fournisseur reconnaît devoir une certaine somme à son client à raison d’un retour de marchandises ou de l’octroi d’une réduction.

Elle peut concerner :

• Les marchandises, objet du contrat : l’acheteur peut juger qu’elles ne sont pas conformes à la commande et les retourner.
• Le prix des marchandises : le client peut demander que, pour une raison quelconque, une réduction lui soit accordée sur le prix préalablement facturé.

Une facture d’avoir est fondée sur :

• Un retour de marchandises.
• Une réduction commerciale supplémentaire.
• Un escompte.
• Un retour d’emballage.

Facture d’avoir :

1. Un retour de marchandises.

Il s’agit d’une simple contrepassation d’écriture : on passe une vente à l’envers.

Les écritures de retour tiennent comptes des réductions commerciales et financières initiale.

Comptabilisation :

Chez le fournisseur :

Chez le client :

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