Les opérations d’inventaire relatives aux stocks

 Les opérations d’inventaire relatives aux stocks :

La SA Modélisme Provence, dirigée par M. Gari, est le leader français du secteur du modélisme. Cette PME, connue de la profession et du grand public, n’a cessé de croître et de se diversifier dans les produits affectés aux loisirs.

Vous avez participé cette année à l’ensemble des opérations comptables courantes. Vous avez organisé au quotidien la tenue et le suivi des dossiers clients et fournisseurs, contrôlé les opérations, archivé les documents commerciaux, enregistré et suivi les opérations comptables relatives aux achats, aux ventes, aux opérations de financement… Chaque mois, vous avez œuvré pour l’élaboration et l’enregistrement des paies ou des déclarations de TVA.

Fin décembre, l’exercice comptable s’achève. Il s’agit désormais pour le service Comptabilité de procéder, pendant plusieurs semaines, aux opérations d’inventaire. Celle-ci doivent permettre de mettre à jour la valeur du patrimoine de l’entreprise, de réaliser quelques ajustements sur les charges et les produits de l’année, et de clôturer les comptes pour présenter des documents de synthèse représentant fidèlement la réalité. Les travaux sont nombreux. Mme Lam, DAF, a choisi de commencer par la valorisation du montant des stocks qui apparaîtront au bilan. Compte tenu de l’activité de l’entreprise, les stocks sont très divers. La vente de modèles réduits (véhicules terrestres et nautiques, drones…) à monter soi-même ou achevés entraîne la gestion de stocks de produits finis et de marchandises. La nécessité d’utiliser des fournitures et accessoires pour la fabrication et d’en proposer la vente aux clients pour personnaliser leurs modèles entraîne la gestion de stocks de matières premières, matières consommables et marchandises. L’entreprise Modélisme Provence a choisi de les mettre à jour en comptabilité une fois par an, à chaque clôture des comptes.

Mission : Mme Lam vous sollicite pour participer à la clôture des comptes et vous confie le dossier des stocks. Vous devez collecter toutes les données nécessaires et réaliser les opérations d’inventaire qui s’y rapportent.

1-analyser les informations comptables disponibles

1. En quoi consiste un inventaire ? Quelles sont les différentes méthodes d’inventaire comptable des stocks ? Quelle est celle retenue par la société modélisme Provence ?

L'inventaire consiste à établir une liste exhaustive des éléments figurant dans le bilan, c'est-à-dire ce que l'entreprise possède, et de l'évaluer à la valeur actuelle. La méthode du coût moyen pondéré, la méthode du premier entré, premier sortie et la méthode du dernier entré, premier sortie.                                                                                         La méthode retenue est celle préconisée par le plan comptable général : l’inventaire intermittent.

1. Vous analyser les valeurs en comptes avant inventaire.

1. Tout au long de l'année, Modélisme Provence réalise des achats et des ventes qui font varier les stocks des biens à disposition dans l'entreprise. Mme Lam procède-t-elle à une correction comptable des valeurs en comptes de stocks (classe 3) à chaque opération ?

Avec la méthode choisi par l’entreprise. Mme Lam ne fait pas de correction comptable des valeurs dans les comptes de stocks.

1. À quoi correspondent les valeurs en stocks dans la balance de la société au 31/12/N avant inventaire ?

Les valeurs dans la balance du 31/12/N corresponde aux valeurs du bilan au 01/01/N.

1. À quel moment ces stocks seront-ils mis à jour en comptabilité ?

Les stocks seront mis à jour à la fin de l’exercice comptable.

1. Par conséquent, que pensez-vous de l'utilité des comptes de stocks en cours d'exercice comptable ?

Les comptes de stocks ne sont pas utiles puisque qu’aucun mouvement ne sera enregistré, seul les comptes de charges et de produits seront mouvementés.

1. Vous repérez les informations qui vous seront utiles pour mettre les stocks à jour en comptabilité.

1. Le magasinier vous adresse des éléments préparatoires à la fiche de stock de certains pots de peinture. Quelles informations vous apportera cette fiche de stock ?

La fiche de stock permet de nous renseignes sur là les quantités des entrées et des sorties de stock, leur valeurs et la valeur supposé, théorique du stock final.

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