Le capital d’une entreprise

Rappels de première année

Le capital d’une entreprise ne peut être négatif

Le capital représente le total des apports qui ont été fait pour financier l’entreprise pour qu’elle se lance. Les donateurs ont ainsi un retour sur investissement via les actions que l’entreprise leur doit après leur financement.

Les capitaux propres peuvent quand à eux devenir négatifs puisqu’ils représentent l’ensemble des apports, les réserves le report à nouveau et le résultat de la période. Si l’entreprise réalise une perte une année et à nouveau une l’année suivant, les capitaux propres peuvent devenir négatifs.

Le total de l’actif du bilan doit toujours être égal au total du passif

L’actif (immobilisé + circulant) représente ce qui permet l’exercice de l’activité (machine locaux matières premières) + l’utilisation des fonds dont a disposé l’entreprise (délai de paiement, créances).

Le passif représente les ressources externes ( dettes + capitaux propres )

Dettes d’exploitation = dettes fournisseurs

Dettes sociales = cotisations qui n’ont pas été reversées aux organismes sociaux ou retard de paiement des salaires

Si le résultat de l’exercice est une perte, le compte banque n’est pas nécessairement à découvert

Résultat = bénéfice ou perte dégagé  par l’entreprise à la fin d’une période donnée (voir ci-dessous)

Produit – charge = résultat

Produit = ventes (produits finis etc) qui consiste les ressources que se procure l’entreprise grace à son activité. Ce sont des ressources définitives internes.

Charges = ce qui a permis d’exercer l’activité. Ce sont des emplois définitfs puisqu’une fois que c’est engagé ça l’est pour toujours (exemple matières premières). Consommation qu’engage l’entreprise pour réaliser son activité. (salaire, impôts, charges personnelles)

Bénéfice quand + de produit que de charges.

Quand perte c’est qu’on a consommé plus que les ressources détenues.

Le compte banque n’est donc pas forcément en négatif. Si il l’est c’est qu’on a utilisé plus d’argent que ce qu’on en avait.

Le chiffre d’affaires d’une entreprise n’est pas égal au total de l’actif du bilan

Chiffre d’affaires : total des ventes réalisées par l’entreprise (HT)

C’est n’est pas total à l’actif, ce dernier étant le total de ce que possède l’entreprise.

Les réserves ne sont pas des liquidités en attentes d’une utilisation

Réserves = bénéfices conservés par l’entreprise.

On peut les utiliser pour l’autofinancement

Si on ne les utilise pas ca augment la valeur des capitaux propres

Question n°2 :

Que le client ait payé tout de suite la totalité ou non, nous avons vendu 200 000 de marchandises. Ainsi le résultat est de +40 000, et on détient une créance sur le client de 80 000.

Question n°3 :

Variation de stocks des matières premières = stocks initial + achat – stock final

Matières premières = achats (+ ou -) variation des stocks

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