E4 Devoir 1 2018
Cours : E4 Devoir 1 2018. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar bbgoldy • 16 Mai 2018 • Cours • 831 Mots (4 Pages) • 705 Vues
Partie 1 : Les cycles d’exploitation
1)
Cycle d’exploitation | Cycle d’investissement | Cycle de financement |
● Vente au comptant d’un salon de jardin à un particulier ● Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie ● Paiement facture d’entretien pour le chauffage ● Règlement facture EDF ● Règlement des loyers de la période ● Règlement coût assistance téléphonique de la période ● Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels ● Règlement des fournisseurs de bricolage ● Règlement comptant de la facture d’un transporteur ● Paiement des salaires de la période ● Règlement de la TVA due à l’Etat | ● Acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison ● Remplacement du logiciel de GRC | ● Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire ● Paiement des intérêts de l’emprunt |
2) Cycle d’exploitation pour la vente aux particuliers :
-Achat au fournisseur à crédit : 30 jours
-Stockage de la marchandise : 15 jours
-Vente au particulier : encaissement direct
-Décaissement fournisseur
Cycle d’exploitation pour la vente aux professionnels :
-Achat au fournisseur à crédit : 30 jours
-Stockage de la marchandise : 15 jours
-Vente au professionnel à crédit : 30 jours
-Décaissement fournisseur
-Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels
3) Ces cycles d’exploitations nécessite à l’entreprise des fonds de roulement puisque pour la vente aux particuliers, l’encaissement se déroule avant le décaissement donc aucun impact négatif sur la trésorerie alors que pour la vente aux professionnels, l’encaissement se fait après le décaissement. Donc, pour la vente aux professionnels, il y aura un manque de trésorerie et il faudra donc avancer les multiples frais.
4) La durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » est de 45 jours puisqu’il faut prendre en compte la durée du stockage (environ 15 jours) puis ensuite l’encaissement qui a un délai de 30 jours.
5) 15 jours de stock + 30 jours de crédit clients – 30 jours de crédit fournisseurs = 15 jours
La durée du besoin de financement est de 15 jours.
Partie 2 : Les opérations du mois de Janvier
1)
-Les clients : particuliers ou professionnels
-La banque
-Les fournisseurs de biens d’équipements : garage Renault
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