Le cas SA « Palomino »: finance

Le cas SA « Palomino »

Processus

N° 6 Gestion de la trésorerie et du financement.

N° 7 Détermination et analyse des coûts.

N° 9 Mesure et analyse de la performance.

Activité(s) et compétence(s) attendue(s)

6.3 Participer au choix des modes de financement particuliers et assurer le suivi du mode de financement retenu.

Comparer deux emprunts indivis remboursés soit en appliquant un taux fixe soit un taux variable.

Compléter et mettre en æuvre une application informatique permettant la simulation.

Automatiser en utilisant les fonctions financières un tableau d’emprunt indivis (annuité constante).

Formaliser clairement les différentes situations de remboursement afin de faciliter la prise de décision.

Présenter sur la forme d’une note de synthèse les conséquences financières et économiques des choix de financement.

7.2 Mettre en œuvre différents modèles de coûts.

Compléter et mettre en æuvre une application informatique permettant d’automatiser le tableau de répartition des charges indirectes.

9.2. Participer au contrôle budgétaire.

Présenter le coût réel d’une activité puis présenter le calcul d’écarts entre réalisations et prévisions.

Analyser les écarts en deux sous-niveaux et interpréter les résultats.

Compléter et mettre en oeuvre une application informatique permettant la simulation.

Présenter un dossier comportant une synthèse des calculs, des résultats et des conclusions utiles à la prise de décision.

Ressource(s)

Palomino.xls (EXCEL 2000).

Aide en ligne du tableur.

Fichier acrobat (documentation Palomino.pdf) contenant une documentation sur la mise en oeuvre du solveur d’équation.

Vous avez été retenu pour un poste de contrôleur de gestion au sein de la S.A. « Palomino ». Afin de tester vos aptitudes, le responsable de cette société de restauration, implantée à Chantilly, vous confie la responsabilité de plusieurs travaux à réaliser naturellement dans les meilleurs délais.

Ces différents travaux sont regroupés dans quatre dossiers :

Le dossier 1 concerne l’automatisation d’un tableau de répartition des charges indirectes, un calcul prévisionnel du coût d’un banquet et une analyse des écarts.

Le dossier 2 porte sur un problème de choix quant à l’ouverture permanente de la cafétéria.

Le dossier 3 propose de comparer deux modes de remboursement d’un emprunt

Le dossier 4 permet le calcul du seuil de rentabilité et la comparaison entre 3 projets différents.

DOSSIER 1

La S.A. Palomino désire approfondir sa comptabilité de gestion et en particulier voudrait pouvoir déterminer le coût prévisionnel d’un banquet.

PREMIERE TACHE

Des travaux préalables de collecte de données ont permis d’élaborer une maquette tableur de la répartition des charges indirectes. Vous êtes chargé de son automatisation.

1. Charger sur votre poste de travail l’application Palomino.xls.

2. En respectant les informations fournies en annexes 1 et 2 (fiche signalétique de la S.A. Palomino et les clés de répartition par centre d’analyse) réaliser la répartition secondaire. Utiliser le solveur d’équation afin de déterminer les prestations réciproques (fiche ressource Palomino.pdf).

3. Automatiser le calcul des différentes unités d’œuvre.

DEUXIEME TACHE

M Palomino se plaint des résultats médiocres enregistrés par l’activité « Banquet » et désire en connaître les raisons. Votre travail portera sur le banquet organisé le 15 avril 2003, ce dernier étant représentatif des prestations offertes pour cette activité.

4. En vous appuyant sur les renseignements fournis en annexe 3, calculer le coût total réel du banquet organisé le 15 avril 2003.

5. Commenter vos résultats en sachant que normalement l’entreprise désire obtenir, dans ce secteur, un taux de marge brute (CA HT – Coût matière) de 52 % et un résultat de 5%. Quelles propositions pourriez-vous faire à M Palomino afin d’améliorer la rentabilité de l’activité Banquet ?

6. Afin de mieux préparer vos commentaires, vous automatiserez le calcul des écarts sur les matières (denrées et boissons) et sur la main d’œuvre. Un complément d’informations est fourni en annexe 4.

Remarque : La présentation de vos commentaires (questions 5 et 6) pourra faire l’objet d’une note de synthèse (rappel de quelques règles de présentation en annexe 7).

DOSSIER 2

Les dirigeants de la S.A. Palomino s’interrogent sur l’évolution économique actuelle au sein de la profession Restauration.

Afin de rester compétitif, en maintenant un taux de profit satisfaisant, il vous demande d’examiner les prestations offertes par la cafétéria.

La cafétéria « Le Rapido » est actuellement ouverte 7 jours sur 7 et sur une période 365 jours. Cependant ne serait-il pas souhaitable de fermer la cafétéria un jour et demi par semaine (le dimanche soir ainsi que le lundi). Pour répondre à cette question vous disposez de différents renseignements fournis en annexe 5.

1. Ouvrir le « Dossier 2 ».

2. En tenant compte des différents renseignements fournis en annexe 5, automatiser le tableau permettant de déterminer les économies réalisées sur les dépenses ainsi que les pertes occasionnées par la baisse du chiffre d’affaires HT.

3. Rédiger une note de synthése sur l’opportunité de ce projet en présentant une argumentation pour chacune des solutions envisagées

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