Devoir de finance: la vente aux particuliers

1. Cycles d’exploitation pour chacune de ces 2 activités (2 pts)

– Activité « vente aux particuliers »

Achat à crédit des marchandises

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

Crédit fournisseurs

Paiement des marchandises achetées

Encaissement

Durée moyenne de stockage

2. Influence de ces cycles d’exploitation sur la trésorerie (2 pts)

En ce qui concerne l’activité « vente aux particuliers », l’encaissement de la créance intervient avant le paiement de la

dette au fournisseur. Cela signifie que Rhône Bricolage va disposer d’une avance de trésorerie pendant 15 jours.

En ce qui concerne l’activité « vente aux professionnels », l’encaissement de la vente est postérieur au décaissement lié

à l’achat. L’entreprise aura besoin de liquidités pendant cette période pour assurer le paiement de toutes les autres

opérations d’exploitation intervenant dans ce délai, par exemple les salaires…

3. Durée du cycle d’exploitation pour l’activité « vente aux professionnels » (1 pt)

15 jours de stock + 45 jours de crédit client = 60 jours

4. Durée du besoin de financement correspondant (1 pt)

Durée du stockage + crédit clients – crédit fournisseurs

15 jours de stock + 45 jours de crédit clients – 30 jours de crédit fournisseurs = 30 jours

Partie 2 : Les opérations du mois de janvier (9 points)

1. Partenaires de Ouest Bricolage concernés par les opérations (1 pt)

– Les clients : particuliers et professionnels ;

– La banque ;

– Fournisseur de biens d’équipement : garage Renault ;

– Fournisseurs de marchandises ;

– Prestataires de services : EDF ;

– Fournisseurs de fournitures administratives ;

– L’État (impôt sur les sociétés) ;

– Les salariés.

2. Trésorerie en fin de mois (5 pt)

Tableau des mouvements de la période (janvier)

Nature des opérations Encaissements Décaissements

Ventes au comptant aux particuliers 74 000 €

Ventes à crédit aux professionnels

Emprunt à la banque 14 590 €

Achat d’un petit véhicule au garage Renault 14 590 €

Achats de marchandises à crédit, aux fournisseurs

Règlement d’une facture EDF 1 243 €

Achats au comptant de fournitures administratives (papeterie,

cartouches d’encre…)

1 572 €

Règlement de l’impôt sur les sociétés 975 €

Règlement des salaires par virements bancaires 6 458 €

88 590 € 24 838 €

– Les ventes aux professionnels ne donneront lieu à encaissement que le mois prochain puisque Rhône Bricolage leur

accorde un délai de paiement de

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